该计划的当前状态如何？
《个人退休账户法案》(IRA) 规定这些抵免额度有效期至 2033 年，但 4 月 2033 日签署的预算协调法案提前终止了太阳能和风能项目的抵免。IRA 抵免额度仍适用于储能、地热、生物质能和水力发电项目，这些项目必须在 2034 年底前开工建设才能获得全额抵免（抵免额度将在 2035 年和 XNUMX 年逐步取消）。
太阳能和风能项目若要获得下述税收抵免，必须在2027年底前投入使用，或在2026年7月4日前开工建设（在这种情况下，项目必须在开工建设后4年内投入使用）。自2026年起，项目将受新的“受关注外国实体”（FEOC）规则的约束，该规则规定，如果项目涉及过多设备或有来自中国、俄罗斯、朝鲜或伊朗的实体参与，则无法获得税收抵免。 行政命令 给予财政部 45 天时间发布关于联邦工程运营中心 (FEOC) 规则以及何为开工建设的指导意见。
开始施工传统上，如果一个项目已耗费至少5%的项目总成本或已完成“实质性的体力劳动”，则被视为已开工建设。财政部发布了新的 施工开始指导 15月1.5日生效。5兆瓦以下项目的规则保持不变，但规模更大的项目将不再适用XNUMX%规则。详情请参阅 指引 以及来自 律师促进良好政府, 实用潜水 金益辉 金丝雀媒体.
联邦外空委员会财政部发布 FEOC 指南 该规则将于2026年2月发布，公众意见征询期至2026年3月30日，最终规则将于2026年底发布。了解更多关于新指南的解释。 开始 以及2025年7月关于联邦选举委员会的讨论 开始.
有关选修工资抵免额变化的详情，请查看 这个伟大的资源 来自“良好政府律师”组织。
注意：以下一些联邦网站的链接（URL 中带有“web.archive.org”或“bidenwhitehouse.archives.gov”）是存档版本，不再更新。
这笔资金能给我带来什么？
如果您在属于免税组织的财产上安装太阳能、风能、地热能或电池存储，您可以获得 30-70% 的价格作为“直接支付”或“选择性支付”税收抵免。
注意：商业企业的规则有所不同（在这里了解更多)
我是否满足申请条件？
地方政府、宗教团体和其他非营利和免税实体有资格获得 30% 的投资税收抵免 (ITC)。
高达 40% 的额外积分取决于您的项目是位于“能源社区”还是低收入社区，以及项目所用材料的国内含量百分比。
如果您的项目超过 1 兆瓦，则有额外的工资和学徒要求。
有关这些规定的更多详细信息，请参阅下文。
我怎样才能获得这笔钱？
IRA 首次使免税组织能够以“直接付款”或“选择性付款”（即现金）的形式获得清洁能源税收抵免，即使它们不欠联邦税。
根据您的项目，您将获得项目成本的 30% 至 70%。抵扣额和奖励抵扣额如下：
- 30兆瓦以下项目1%基本信用（对于1兆瓦以上项目，如果不满足，基本信用减至6%） 现行工资和学徒要求)
- 位于“能源社区”的项目可获得 10% 的奖金（如果项目规模 > 2 MW，且不满足工资/学徒要求，则为 1%；参见 有关能源社区的更多信息, 识别它们的地图和 更新了 2025 年资格指南)
- 对于国内成分含量最低的项目，奖励 10%（如果项目 > 2 MW 且不满足工资/学徒要求，奖励 1%）（国内成分规则解释见 此国税局通知, 此更新通知和 2024 年 XNUMX 月网络研讨会)
- 低收入信贷（需要申请）：对于位于 10 兆瓦以下的项目，可获得 5% 的奖金 低收入社区 或在联邦认可的部落土地上 OR 对于属于合格低收入住宅项目一部分或以其他方式为低收入人群提供经济利益的 < 20 MW 项目，可获得 5% 的奖金。
有关低收入奖励抵免的更多信息
10% 或 20% 的低收入补贴无法保证，因为数量限制为每年 1.8 吉瓦（加上前几年剩余的未使用容量）。 因此，与所有其他学分不同，你必须 应用 对他们来说 before 使项目投入使用。 获得批准后，您有 4 年的时间来安装该项目。
2025 年低收入奖励抵免的申请期为 16 年 1 月 2025 日至 XNUMX 月 XNUMX 日。 2月14日之前收到的申请将优先审核，之后剩余名额将滚动分配给2月14日之后收到的申请。详细流程和最新信息请访问[此处插入链接]。 国税局 网站。
一旦 DOE 每年开始审查申请，你可以检查一下 XNUMX月XNUMX日 查看每个类别中剩余的可用容量。为满足额外所有权或地理标准的项目预留了一定金额（通常是免税实体拥有的项目或位于弱势社区的项目）。更多信息可以在 IRS 中找到 指导 金益辉 最终法规.
尽管在低收入地区安装项目的任何企业或非营利组织都可以申请此奖金信贷，但受益最多的是低财富实体，因为他们可能没有资金来完成项目。
您必须向 IRS 预先注册以获得任何直接支付信用或奖金信用
无论您是否申请低收入奖金抵免，您都必须向国税局预先登记，通知他们您将申请直接工资抵免。您将获得一个注册号，当您提交安装设备当年的 IRS 申报表时，您将使用该注册号来申请抵免额。 在这里注册 并了解有关注册过程的更多信息 IRS 预申报登记工具用户指南.
请注意，如果您收到的项目税收抵免、补助金和可宽恕贷款总额超过项目成本，您的信用额可能会减少。有关“超额福利”规则的详细信息，请参阅 本 IRS 常见问题解答中的第 41 个问题.
注册帮助资源：
- 您可以通过发送电子邮件至以下地址请求帮助： irs.elective. payment.or.transfer.of.credit@irs.gov （仅针对与预注册工具相关的技术问题，不针对税务问题）。或者，如果您尚未收到注册回复信，请致电 IRS 非营利部门 877-829-5500。
- 25:10 处的演示 这次网络研讨会 引导您完成直接付款流程。
- 律师促进良好政府 (L4GG) 提供 清洁能源税收导航 帮助免税实体获得直接支付税收抵免。L4GG 还提供 无偿 为使用导航器后需要更多帮助的资源不足的组织提供援助。
- 观看 网络研讨会 由 L4GG 等于 2025 年 2 月 27 日提出，直接支付。
- 请参阅这些内容的顶部部分 对地方政府及其社区伙伴的建议 来自城市可持续发展总监网络。
提交纳税申报表
电子报税服务迟迟未能将直接支付纳入其服务范围。请参阅下文“我可以在哪里获取更多信息？”部分的最后一条，其中列出了已开始提供此项服务的服务。因此，大多数直接支付申请仍以纸质形式提交，导致美国国税局 (IRS) 的回复速度较慢。如果您选择以纸质形式提交 IRS 报税表，请务必使用挂号信并索取回执。请妥善保管这些文件，以证明您已在截止日期前提交了报税表。
如果您在申报截止日期后 45 天内未收到付款，国税局必须向您支付利息。如果您在申报后 6-12 个月内未收到付款，您可以起诉拒绝付款。
良好政府律师组织编写了一份 IRA 税收优惠资源页面，包括带注释的税务表格。
时间表是什么？
请参阅本页顶部的“该计划的当前状态是什么？”。
我还可以使用哪些其他激励措施来帮助我实现目标？
- 最终，清洁能源项目所需的负担得起的贷款应该可以通过以下途径获得： 温室气体减排基金包括“过渡贷款”，用于支付直接支付抵免额，直到您从美国国税局收到该抵免额为止。
- 租赁太阳能而不是购买可能有助于降低前期成本。北卡罗来纳州批准成为太阳能租赁商的公司已列出 开始 南卡罗来纳州批准的公司包括 开始.
- 大多数安装可再生能源系统供自用的组织都会选择接受投资税收抵免 (ITC)，但另一种选择是生产税收抵免 (PTC)，该税收抵免在 10 年内支付，不是基于系统成本，而是基于千瓦时输出。了解更多 开始 但请注意，此学分也受上文“该计划的当前状态是什么？”部分所述的变更影响。
- 访问 可再生能源和效率国家激励数据库 (DSIRE) 了解您所在州、地方政府或公用事业公司可能提供的额外激励措施，以及重要的联邦、州和地方政策。有关 DSIRE 的问题，请联系 Justin Lindemann（北卡罗来纳州清洁能源技术中心）： jplindem@ncsu.edu.
- 查看我们的（非详尽） 非联邦资金清单 来自其他可能适合您的能源和成本节约目标的来源。
在哪里可以获得更多信息？
- 为您安装清洁能源设备的公司。需要找一个吗？通过获取北卡罗来纳州可持续能源协会列出的一家或多家公司的报价来开始您的旅程 太阳能商业行为准则， 之友合作社 会员名单，或 NABCEP认证清单。所有这些公司都致力于良好的商业实践。在回应在线或上门太阳能销售推销时要小心，其中一些推销已被发现使用欺诈行为。
- 良好政府律师组织编写了一份 IRA 税收优惠资源页面，包括带注释的税务表格
- 国税局页面列出了所有 直接支付积分 可供免税组织使用
- 国税局常见问题页面 关于免税实体的选择性工资抵免
- 关于直接支付的网络研讨会录音 由 Interfaith Power & Light 等主办
- 世界资源研究所 2025 年 XNUMX 月文章 解释直接支付并强调一些成功的项目
- 能源部网页 关于太阳能税收抵免（不再更新）
- 能源部 低收入奖励积分网页（已停止更新）
- 白宫关于直接支付的网页 附带分步说明（不再更新）
- 财政部资源 关于个人退休账户（IRA），包括税务指导（不再更新）国税局 低收入奖金积分网页
- 太阳能邻居联合组织 准备好，设置，太阳能！对于非营利组织 程序
- 您的税务顾问也可以提供帮助，但并非所有注册会计师都了解直接付款方式，而且许多注册会计师不提供直接付款的电子申报服务。以下是我们了解到提供电子申报服务的几家机构。 请注意，我们提供此信息是因为我们知道电子报税服务提供商可能难以找到，但“全民能源基金”并不推荐任何特定服务提供商，而且由于我们自身并非其客户，因此无法验证或评价其服务质量。我们分享此信息仅供参考。请您继续进行尽职调查，以确保服务提供商能够满足您的需求，并具备支持您申报所有直接支付/选择自愿支付方式所需的税务表格的全部功能。 您可以了解更多有关 来自“律师促进良政”指导简报的电子归档与纸质归档对比其中第 2 页和第 4 页还提供了示例“脚本”，可以指导您在进行服务咨询时应该问些什么。
- 兰迪·卢卡斯（Randy Lucas，能源激励领域执业注册会计师）， 官方网站, randy@lucastaxandenergy.com，704 412-1522
- 长颈鹿金融
- 小丹尼斯·斯蒂尔格（Dennis Stilger Jr.）（董事总经理， 和睦), Dennis@ConcordLP.com，502 384-9078
- 阿兰娜·塔玛拉·米勒（管理合伙人， 米勒集团), Alana@MillerGroup.CPA，760 683-8630
- Greta Meads（税务经理， Cannon and Company LLP），336-725-0635 转 125
- 尼克·莫伦达 nick@nickmolenda.com
评价
如果您已收到或将收到清洁能源项目的直接支付抵免，请考虑填写 本次调查，多个团体联盟正在使用该系统追踪直接支付的成功案例，并宣传其影响。
