企业清洁电力投资税收抵免

该计划的当前状态如何？

《个人退休账户法案》(IRA) 规定这些抵免额度有效期至 2033 年，但 4 月 2033 日签署的预算协调法案提前终止了太阳能和风能项目的抵免。IRA 抵免额度仍适用于储能、地热、生物质能和水力发电项目，这些项目必须在 2034 年底前开工建设才能获得全额抵免（抵免额度将在 2035 年和 XNUMX 年逐步取消）。

要获得下述税收抵免，太阳能和风能项目必须在2027年底前投入使用，或在2026年7月4日前开工建设（在这种情况下，项目必须在开工建设后4年内投入使用）。自2026年起，项目将受新的“受关注外国实体”（FEOC）规则的约束，该规则规定，如果项目使用了过多来自中国、俄罗斯、伊朗或朝鲜的设备或参与程度，则无法获得税收抵免。 行政命令 财政部被要求在45天内发布关于联邦工程运营中心（FEOC）规则以及何为“开工建设”的指导意见。以下是该指导意见的最新进展：

• 开工建设。 传统上，如果一个项目已耗费至少5%的项目总成本或已完成“实质性的体力劳动”，则被视为已开工建设。财政部发布 施工开始指导 15月1.5日生效。5兆瓦以下项目的规则保持不变，但规模更大的项目将不再适用XNUMX%规则。详情请参阅 指引 以及来自 律师促进良好政府, 实用潜水 金益辉 金丝雀媒体.
• FEOC。 财政部发布 FEOC 指南 该规则将于2026年2月发布，公众意见征询期至2026年3月30日，最终规则将于2026年底发布。了解更多关于新指南的解释。 开始 以及2025年7月关于联邦选举委员会的讨论 开始.

注意：以下一些联邦网站的链接（URL 中带有“web.archive.org”或“bidenwhitehouse.archives.gov”）是存档版本，不再更新。

这笔资金能给我带来什么？

如果您在属于您企业的财产上安装太阳能、风能、地热能或电池存储等清洁能源技术，您可以获得 30-70% 的价格返还作为税收抵免。

注意：免税实体的规则有所不同（在这里了解更多)

我是否满足申请条件？

安装合格能源和/或存储技术的企业纳税人可获得此项抵免。

营利性实体有资格获得 30% 的投资税收抵免 (ITC)。 

高达 40% 的额外积分取决于您的项目是位于“能源社区”还是低收入社区，以及项目所用材料中国内含量的百分比。  

如果您的项目超过 1 兆瓦，则有额外的工资和学徒要求。 

您只能使用您所欠税额的抵免额，但未使用的抵免额可以出售给另一个营利性实体。

有关这些规定的更多详细信息，请参阅下文。

我怎样才能获得这笔钱？

IRA 恢复了清洁能源 30% 的税收抵免，将其延长至 2033 年，增加了一些额外的“奖励抵免”，并增加了一项允许营利性企业将任何未使用的抵免部分出售给另一家营利性企业的条款（“可转移性“）。

根据您的项目，您将获得相当于项目成本30%至70%的税收抵免。抵免额和奖励抵免额如下： 

• 30 兆瓦以下项目的 1% 基本信用（1 兆瓦以上必须满足 现行工资和学徒要求 否则他们只能获得 6% 的积分）
• 位于“能源社区”的项目可获得 10% 的奖金（如果项目规模 > 2 MW，且不满足工资/学徒要求，则为 1%；参见 有关能源社区的更多信息, 识别它们的地图和 更新了 2025 年资格指南) 
• 对于国内成分含量最低的项目，奖励 10%（如果项目 > 2 MW 且不满足工资/学徒要求，奖励 1%）（国内成分规则解释见 此国税局通知, 此更新通知和 2024 年 XNUMX 月网络研讨会)
• 低收入信贷：对于位于 10 兆瓦以下的项目，可获得 5% 的奖金 低收入社区 或在部落土地上 OR 对于属于合格低收入住宅项目一部分或以其他方式为低收入人群提供经济利益的 < 20 MW 项目，可获得 5% 的奖金。 

有关低收入奖励抵免的更多信息

10% 或 20% 的低收入信用额不受保证，因为到 1.8 年，数量仅限于每年 2033 吉瓦。因此，与所有其他信用额不同，您必须 应用 对他们来说 before 将项目投入使用。获得批准后，您有 4 年的时间来安装该项目。

2025 年低收入奖励抵免的申请期为 16 年 1 月 2025 日至 XNUMX 月 XNUMX 日。 14 月 14 日之前收到的申请将首先进行审核，之后剩余的名额将滚动分配给 XNUMX 月 XNUMX 日之后收到的申请。详细流程和更新信息可参见 能源部 金益辉 国税局 网页。

一旦 DOE 每年开始审查申请，你可以检查一下 XNUMX月XNUMX日 查看每个类别中剩余的可用容量。为满足额外所有权或地理标准的项目预留了一定金额（通常是免税实体拥有的项目或位于弱势社区的项目）。更多信息可以在 IRS 中找到 指导 金益辉 最终法规.

尽管在低收入地区安装项目的任何企业或非营利组织都可以申请此奖金信贷，但受益最多的是低财富实体，因为他们可能没有资金来完成项目。

更多关于可转移性的信息

如果您想将部分或全部抵免额出售（转让）给其他纳税人（例如，如果您获得的抵免额超过您欠的税额），则必须预先向国税局登记。详情请参阅 常见问题解答 并在 2024 年 XNUMX 月 IRS 通知 关于可转让性的最终规则。 

如果您计划转让全部或部分学分，您必须向 IRS 登记并通知他们您将这样做。您将获得一个注册号，您和您的受让人在提交安装设备当年的 IRS 申报表时将使用该注册号。 在这里注册 并了解有关注册过程的更多信息 国税局用户指南。如果您在注册时遇到问题，可以通过发送电子邮件至以下地址来请求帮助： irs.elective. payment.or.transfer.of.credit@irs.gov （请注意，这仅适用于有关预注册工具的技术问题，不适用于税务问题）。

安装项目后，您可以在提交安装设备当年的联邦纳税申报表时申请抵免额。

请注意，如果您收到的项目税收抵免、补助金和可宽恕贷款总额超过项目成本，您的信用额可能会减少。有关“超额福利”规则的详细信息，请参阅 本 IRS 常见问题解答中的第 41 个问题.

时间表是什么？

请参阅本页顶部的“该计划的当前状态是什么？”。 

我还可以使用哪些其他激励措施来帮助我实现目标？

• 如果您是农村企业，您可能有资格获得 收割补助金 这将支付税收抵免未涵盖的部分费用。 
• 大多数安装可再生能源系统供自用的企业都会选择接受投资税收抵免 (ITC)，但另一种选择是生产税收抵免 (PTC)，该税收抵免在 10 年内支付，不是基于系统成本，而是基于千瓦时输出。了解更多 开始 但请注意，此信用也受本页顶部斜体段落中描述的变更的影响。
• 访问 可再生能源和效率国家激励数据库 (DSIRE) 了解您所在州、地方政府或公用事业公司可能提供的额外激励措施，以及重要的联邦、州和地方政策。有关 DSIRE 的问题，请联系 Justin Lindemann（北卡罗来纳州清洁能源技术中心）： jplindem@ncsu.edu.
• 查看我们的（非详尽） 非联邦资金清单 来自其他可能适合您的能源和成本节约目标的来源。

在哪里可以获得更多信息？

• 良好政府律师组织编写了一份 IRA 税收优惠资源页面。尽管它是为免税实体设计的，但其中大部分信息也适用于营利性实体。
• 国税局 低收入奖金积分网页
• 能源部网页 联邦企业太阳能税收抵免 （不再更新）
• 财政部资源 关于个人退休账户（IRA），包括税务指导（不再更新）
• 您的报税员
• 安装您的清洁能源设备的公司（需要找到一个吗？从北卡罗来纳州可持续能源协会列出的一家或多家公司获取报价来开始您的旅程 太阳能商业行为准则， 之友合作社 会员名单，或 NABCEP认证清单。所有这些公司都致力于良好的商业实践。在回应在线或上门太阳能销售推销时要小心，其中一些推销已被发现使用欺诈行为。）
• 兰迪·卢卡斯（Randy Lucas，能源激励领域执业注册会计师）， 官方网站, randy@lucastaxandenergy.com，704 412-1522
• IRS 关于可转让性的常见问题解答页面
• 能源部 低收入奖励积分网页（已停止更新）
• 如需具体问题或更多帮助，请联系 Sally Robertson： info@energyfundsforall.org。请注意，该联系人不是经过认证的税务专业人士。

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