Налоговые льготы на инвестиции в чистую электроэнергию для организаций, освобожденных от налогов

Каков текущий статус этой программы?

IRA предоставляла эти кредиты до 2033 года, но законопроект о согласовании бюджета, подписанный 4 июля, предусматривает более раннее прекращение их действия для проектов солнечной и ветровой энергетики. Кредиты IRA остаются в силе для проектов по хранению энергии, геотермальной энергии, биомассе и гидроэлектростанциям, строительство которых должно начаться к концу 2033 года для получения полного кредита (кредиты постепенно отменяются в 2034 и 2035 годах).

Для получения описанных ниже кредитов солнечные и ветровые проекты должны быть введены в эксплуатацию до конца 2027 года или строительство должно начаться до 4 июля 2026 года (в этом случае проект должен быть введен в эксплуатацию в течение 4 лет с начала строительства). Начиная с 2026 года, на проекты распространяются новые правила «иностранных субъектов, вызывающих озабоченность» (FEOC), которые запрещают предоставление кредитов проектам с избыточным оборудованием или участием сторон из Китая, России, Северной Кореи или Ирана. 7 июля Подзаконный акт Министерству финансов было предоставлено 45 дней на выпуск разъяснений по правилам FEOC и по тому, что считается началом строительства.

Начало строительстваТрадиционно проект считался начавшимся со строительства, если на него было потрачено не менее 5% от общей стоимости проекта или были выполнены «физические работы значительного характера». Министерство финансов выпустило новые руководство по началу строительства 15 августа. Правила остаются неизменными для проектов мощностью менее 1.5 МВт, но для более крупных проектов правило 5% больше не действует. Подробнее см. руководство и в статьях из Юристы за хорошее правительство, Утилита Погружение и Канарские СМИ.

ФЕОКМинистерство финансов опубликовало руководство FEOC Правила будут опубликованы в феврале 2026 года, прием комментариев от общественности продлится до 30 марта 2026 года, а окончательные правила будут выпущены ближе к концу 2026 года. Более подробное объяснение новых рекомендаций можно найти здесь. здесь а также обсуждение FEOC в июле 2025 года. здесь.

Для получения подробной информации об изменениях в кредитах, дающих право на оплату по выбору, ознакомьтесь с этот замечательный ресурс от организации «Юристы за хорошее правительство».

Примечание: некоторые ссылки на федеральные веб-сайты ниже (те, в URL-адресе которых есть «web.archive.org» или «bidenwhitehouse.archives.gov») являются архивными версиями, которые больше не обновляются.

Что мне даст это финансирование?

Если вы устанавливаете солнечную, ветровую, геотермальную энергию или аккумуляторную батарею на территории, принадлежащей вашей освобожденной от налогов организации, вы можете получить 30-70% цены обратно в качестве налогового кредита «прямая оплата» или «выборная оплата».

Примечание: для коммерческих предприятий правила отличаются (Подробнее здесь)

Имею ли я право?

Местные органы власти, религиозные группы и другие некоммерческие и освобожденные от налогов организации имеют право на 30% инвестиционный налоговый кредит (ITC). 

Дополнительные кредиты до 40% зависят от того, находится ли ваш проект в «энергетическом сообществе» или сообществе с низкими доходами, а также от процентного содержания отечественного сырья в материалах, используемых в проекте.  

Если мощность вашего проекта превышает 1 мегаватт, существуют дополнительные требования к заработной плате и обучению. 

Более подробную информацию об этих положениях смотрите ниже.

Как я могу получить доступ к деньгам?

Впервые IRA позволяет организациям, освобожденным от налогов, получать налоговые льготы по экологически чистой энергии в виде «прямой оплаты» или «выборной оплаты» (то есть наличными), даже если они не должны платить федеральные налоги.

В зависимости от вашего проекта вы получите 30-70% от стоимости проекта. Кредиты и бонусные кредиты: 

• Базовый кредит 30% для проектов мощностью менее 1 мегаватт (для проекта мощностью более 1 МВт базовый кредит снижается до 6%, если он не соответствует требованиям). преобладающие требования к заработной плате и ученичеству)
• 10% бонус для проектов, расположенных в «энергетическом сообществе» (2%, если проект > 1 МВт и не удовлетворяет требованиям по заработной плате/ученичеству; см. дополнительная информация об энергетических сообществах, карта для их идентификации и обновленное руководство 2025 года по критериям соответствия) 
• 10% бонус для проектов с минимальным внутренним содержанием (2%, если проект > 1 МВт и не удовлетворяет требованиям по заработной плате/обучению) (правила внутреннего содержания объяснены в это уведомление IRS, это обновленное уведомление и вебинар в июле 2024 г.)
• Кредиты для малоимущих (требуется заявление): 10% бонус для проектов мощностью менее 5 МВт, расположенных в сообщество с низким доходом или на федерально признанной племенной земле OR Бонус 20% для проектов мощностью < 5 МВт, которые являются частью квалифицированного жилого проекта для малообеспеченных слоев населения или иным образом приносят финансовую выгоду людям с низкими доходами. 

Подробнее о бонусном кредите для малоимущих

Предоставление льгот для малоимущих в размере 10% или 20% не гарантируется, поскольку объем производства ограничен 1.8 гигаваттами в год (плюс оставшаяся неиспользованная мощность за предыдущие годы). Поэтому, в отличие от всех других кредитов, вы должны поданного для них до ввод проекта в эксплуатацию. После одобрения у вас будет 4 года на реализацию проекта.

Период подачи заявок на получение бонусного кредита для лиц с низким доходом в 2025 году длился с 16 января по 1 августа 2025 года. Заявки, полученные до 14 февраля, рассматривались в первую очередь, после чего оставшиеся места будут распределяться поэтапно среди заявок, полученных после 14 февраля. Подробные процедуры и обновления можно найти на [ссылка на документ]. IRS

Как только DOE начнет рассматривать заявки каждый год, вы сможете это проверить. приборная панель чтобы увидеть, какая часть доступной мощности остается доступной в каждой категории. Определенные суммы откладываются для проектов, которые соответствуют дополнительным критериям собственности или географическим критериям (как правило, проекты, принадлежащие освобожденным от налогов субъектам или расположенные в неблагополучных сообществах). Более подробную информацию можно найти в IRS руководство и окончательное постановление.

Хотя любой бизнес или некоммерческая организация, реализующая проект в регионе с низкими доходами, может подать заявку на этот бонусный кредит, наибольшую выгоду получают организации с низким уровнем благосостояния, поскольку в противном случае у них могло бы не быть средств для завершения своих проектов.

Вы должны предварительно зарегистрироваться в IRS для получения любого кредита с прямой оплатой или бонусного кредита.

Независимо от того, подаете ли вы заявку на получение бонусных кредитов для малоимущих, вы должны предварительно зарегистрироваться в IRS, чтобы уведомить их о том, что вы будете претендовать на кредиты с прямой заработной платой. Вам будет присвоен регистрационный номер, который вы будете использовать для получения кредитов при подаче декларации IRS за год, в котором вы установили оборудование. Зарегистрируйтесь здесь и узнайте больше о процессе регистрации в этом Руководство пользователя инструмента предварительной регистрации в IRS.

Обратите внимание, что ваш кредит может быть уменьшен, если общая сумма налоговых льгот, грантов и простительных кредитов, которые вы получаете для проекта, превышает стоимость проекта. Подробнее о правиле «сверхвыгоды» см. Вопрос 41 в этом разделе FAQ IRS.

Ресурсы для помощи при регистрации:

• Вы можете запросить помощь, отправив электронное письмо по адресу: irs.elelective.pay.or.transfer.of.credit@irs.gov (только для технических вопросов, касающихся инструмента предварительной регистрации, а не для налоговых вопросов). Или позвоните в отдел некоммерческих организаций IRS по телефону 877-829-5500, если вы не получили письмо в ответ на вашу регистрацию.
• Презентация в 25:10 в этот веб-семинар проведет вас через процесс прямой оплаты.
• «Юристы за хорошее правительство» (L4GG) предоставляет Навигатор по налогу на чистую энергию чтобы помочь освобожденным от уплаты налогов предприятиям получить доступ к налоговым льготам с прямой заработной платой. L4GG также предлагает безвозмездно помощь организациям с ограниченными ресурсами, которым требуется дополнительная помощь после использования навигатора.
• Смотреть вебинару Представлено компанией L4GG и другими 27 февраля 2025 года по вопросу прямых выплат.
• См. верхнюю часть этих Рекомендации для местных органов власти и их партнеров в обществе из Сети директоров по устойчивому развитию городов.

Подача налоговой декларации

Сервисы электронной подачи налоговых деклараций медленно внедряют функцию прямой выплаты налогов. Список сервисов, которые уже начали это делать, приведен в последнем пункте ниже в разделе «Где я могу получить дополнительную информацию?». Таким образом, большинство заявок на прямую выплату подавались в бумажном виде, что приводило к медленной реакции со стороны IRS. Если вы подаете налоговую декларацию в бумажном виде, обязательно отправьте ее заказным письмом с уведомлением о вручении. Сохраните эти документы, чтобы подтвердить, что ваша декларация была подана в установленный срок.

IRS должна выплатить вам проценты, если ваш платеж не получен в течение 45 дней после крайнего срока подачи. Если вы не получили платеж в течение 6-12 месяцев после подачи, вы можете подать в суд на отказ платить.

Юристы за хорошее правительство составили страница с ресурсами по налоговым льготам IRA, включая аннотированные налоговые формы.

Какой график?

См. раздел «Каков текущий статус этой программы?» в верхней части этой страницы.

Какие еще стимулы я мог бы использовать, чтобы помочь себе в достижении своих целей?

• Доступные кредиты для проектов в области чистой энергетики в конечном итоге должны стать доступны через Фонд сокращения выбросов парниковых газоввключая «переходные кредиты» для покрытия суммы прямого налогового вычета до момента его получения от налоговой службы.
• Аренда солнечной энергии вместо покупки может помочь снизить первоначальные затраты. Перечислены компании, утвержденные в качестве арендодателей солнечной энергии в Северной Каролине. здесь и компании, одобренные в Южной Каролине, здесь.
• Большинство организаций, устанавливающих системы возобновляемой энергии для собственного использования, предпочтут воспользоваться этой инвестиционной налоговой льготой (ITC), но другим вариантом является производственная налоговая льгота (PTC), которая выплачивает кредит в течение 10 лет на основе не стоимости системы, а мощность в киловатт-часах. Узнать больше здесь Однако следует отметить, что действие данного кредита также может быть изменено в соответствии с изменениями, описанными выше в разделе «Каков текущий статус этой программы?».
• Проверить База данных государственных стимулов для возобновляемых источников энергии и повышения эффективности (DSIRE) для получения дополнительных льгот, которые могут предлагаться вашим штатом, местным правительством или коммунальным предприятием, а также важными федеральными, региональными и местными правилами. По вопросам, касающимся DSIRE, обращайтесь к Джастину Линдеманну (Центр технологий чистой энергии Северной Каролины) по адресу: jplindem@ncsu.edu.
• Ознакомьтесь с нашим (неполным) список нефедерального финансирования из других источников, которые могут соответствовать вашим целям экономии энергии и затрат.

Получить больше информации

• Компания, устанавливающая ваше экологически чистое энергетическое оборудование. Нужно найти его? Начните свое путешествие с получения расценок от одной или нескольких компаний, перечисленных в Ассоциации устойчивой энергетики Северной Каролины. Кодекс поведения солнечного бизнеса, Кооператив Амикус список участников или Список сертификации NABCEP. Все эти компании взяли на себя обязательство соблюдать надлежащую деловую практику. Будьте осторожны, отвечая на предложения по продаже солнечной энергии через Интернет или по домам, в некоторых из которых было обнаружено мошенничество.
• Юристы за хорошее правительство составили страница с ресурсами по налоговым льготам IRA, включая аннотированные налоговые формы
• Страница IRS со списком всех кредиты прямой оплаты доступно организациям, освобожденным от налогов
• IRS FAQ страница о выборных льготах по заработной плате для организаций, освобожденных от налогов
• Запись вебинара по прямой оплате представлено Interfaith Power & Light и другими
• Статья Института мировых ресурсов за январь 2025 г. объяснение прямой оплаты и выделение некоторых успешных проектов
• Веб-страница Министерства энергетики о налоговых льготах на солнечную энергию (информация больше не обновляется)
• Министерство энергетики Веб-страница с информацией о бонусных баллах для лиц с низким доходом (больше не обновляется).
• Веб-страница Белого дома о прямой оплате с пошаговыми инструкциями (больше не обновляются)
• Ресурсы Министерства финансов Информация об IRA, включая налоговые рекомендации (больше не обновляется).IRS веб-страница бонусных кредитов для малоимущих
• Солнечные объединенные соседи Готово, установлено, солнечно! для некоммерческих организаций программа
• Ваш налоговый консультант также может помочь, хотя не все сертифицированные бухгалтеры разбираются в вопросах прямых платежей, и многие не предлагают электронную подачу налоговых деклараций по таким платежам. Ниже приведены несколько компаний, которые, как нам сообщили, предлагают электронную подачу деклараций. Пожалуйста, обратите внимание, что мы передаем эту информацию, поскольку знаем, что найти поставщиков услуг электронной подачи налоговой отчетности может быть сложно, но Energy Funds for All не поддерживает каких-либо конкретных поставщиков, и мы не можем проверить или оценить качество их услуг, поскольку сами не являемся их клиентами. Мы делимся этой информацией исключительно в образовательных целях. Пожалуйста, продолжайте тщательно проверять, может ли поставщик удовлетворить ваши потребности и обладает ли он всеми необходимыми возможностями для подачи всех налоговых форм, необходимых для прямой оплаты / выбора варианта добровольной оплаты. Вы можете узнать больше о Электронная и бумажная подача документов: рекомендации организации «Юристы за добросовестное управление».В нем также содержатся примеры «сценариев» на страницах 2 и 4, которые помогут вам понять, какие вопросы следует задавать при обращении за услугами.
  • Рэнди Лукас (лицензированный CPA, специализирующийся на стимулировании энергетики), ., randy@lucastaxandenergy.com, 704-412-1522
  • Жираф Финансовый
  • Деннис Стилгер-младший (управляющий директор, Concord), Dennis@ConcordLP.com, 502-384-9078
  • Алана Тамара Миллер (управляющий партнер, Миллер Групп), Alana@MillerGroup.CPA, 760-683-8630
  • Грета Мидс (налоговый менеджер, Cannon and Company LLP), 336-725-0635 доб. 125
  • Ник Моленда, nick@nickmolenda.com

Отзывы

Если вы получили или будете получать прямой кредит на оплату вашего проекта в области чистой энергии, рассмотрите возможность заполнения этого опроса, который коалиция групп использует для отслеживания историй успеха в области прямой оплаты труда и распространения информации об их влиянии.