Налоговые льготы для бизнеса на инвестиции в чистую электроэнергию

Каков текущий статус этой программы?

В соответствии с Законом о восстановлении экономики (IRA) эти налоговые льготы предоставлялись до 2033 года, но законопроект о бюджетном урегулировании, подписанный 4 июля 2025 года, прекращает их действие раньше для проектов в области солнечной и ветровой энергетики. Налоговые льготы IRA сохраняются для проектов в области хранения энергии, геотермальной энергетики, биомассы и гидроэнергетики, строительство которых должно начаться до конца 2033 года, чтобы получить полную льготу (льготы постепенно сокращаются в 2034 и 2035 годах).

Для получения описанных ниже льгот солнечные и ветровые электростанции должны быть введены в эксплуатацию к концу 2027 года или строительство должно начаться к 4 июля 2026 года (в этом случае проект должен быть введен в эксплуатацию в течение 4 лет с начала строительства). Начиная с 2026 года, на проекты также распространяются новые правила «иностранных субъектов, вызывающих озабоченность» (FEOC), которые запрещают предоставление льгот проектам, имеющим слишком большое количество оборудования или участие Китая, России, Ирана или Северной Кореи. Указом президента от 7 июля Министерству финансов было предоставлено 45 дней на публикацию разъяснений по правилам FEOC и по тому, что считается началом строительства. Вот обновленная информация об этих разъяснениях:

• Начало строительства. Традиционно проект считался начавшимся со строительства, если на него было потрачено не менее 5% от общей стоимости проекта или были выполнены «физические работы значительного характера». (Выпущено Казначейством) руководство по началу строительства 15 августа. Правила остаются неизменными для проектов мощностью менее 1.5 МВт, но для более крупных проектов правило 5% больше не действует. Подробнее см. руководство и в статьях из Юристы за хорошее правительство, Утилита Погружение и Канарские СМИ. Обновление: 6 июня 2026 года судья постановил, что администрация Трампа действовала необоснованно, отменив правило «5%-ной безопасной гавани». Однако полагаться на это решение рискованно, поскольку его можно обжаловать. Подробнее читайте в эта статья Utility Dive.
• FEOC. Министерство финансов опубликовало руководство FEOC В феврале 2026 года был начат прием комментариев от общественности, который продлится до марта 2026 года, а окончательные правила будут опубликованы ближе к концу 2026 года. Более подробное объяснение новых рекомендаций можно найти здесь. здесь а также обсуждение FEOC в июле 2025 года. здесь.

Примечание: некоторые ссылки на федеральные веб-сайты ниже (те, в URL-адресе которых есть «web.archive.org» или «bidenwhitehouse.archives.gov») представляют собой архивные версии, которые больше не обновляются.

Что мне даст это финансирование?

Если вы установите экологически чистые энергетические технологии, такие как солнечная, ветровая, геотермальная энергия или аккумуляторные батареи на территории, принадлежащей вашему бизнесу, вы можете получить обратно 30–70% от цены в виде налогового вычета.

Примечание: для некоммерческих организаций действуют другие правила ( подробнее здесь ).

Имею ли я право?

Льгота предоставляется налогоплательщикам-предпринимателям, которые устанавливают сертифицированные технологии получения энергии и/или хранения энергии.

Коммерческие организации имеют право на 30% инвестиционный налоговый кредит (ITC). 

Дополнительные кредиты до 40% зависят от того, находится ли ваш проект в «энергетическом сообществе» или в сообществе с низкими доходами, а также от процента отечественного содержания в материалах, используемых в проекте.  

Если мощность вашего проекта превышает 1 мегаватт, существуют дополнительные требования к заработной плате и обучению. 

Вы можете использовать кредит только в пределах суммы налога, которую вы должны, но неиспользованные кредиты могут быть проданы другой коммерческой организации.

Более подробную информацию об этих положениях смотрите ниже.

Как я могу получить доступ к деньгам?

Закон о восстановлении инвестиций (IRA) восстановил 30% налоговый кредит на экологически чистую энергию, продлил его до 2033 года, добавил несколько дополнительных «бонусных кредитов» и положение, позволяющее коммерческим предприятиям продавать любую неиспользованную часть кредита другому коммерческому предприятию (« передаваемость »). Однако законопроект о бюджетном урегулировании 2025 года сократил этот срок до 2027 года (см. важные подробности выше в первом разделе этой страницы).

В зависимости от вашего проекта, вы получите 30-70% от стоимости проекта в качестве налогового кредита. Кредиты и бонусные кредиты: 

• Базовый кредит в размере 30% для проектов мощностью менее 1 мегаватта (более 1 мегаватта должен удовлетворять преобладающие требования к заработной плате и ученичеству иначе они получат только 6% кредита)
• 10% бонус для проектов, расположенных в «энергетическом сообществе» (2%, если проект > 1 МВт и не удовлетворяет требованиям по заработной плате/ученичеству; см. дополнительная информация об энергетических сообществах, карта для их идентификации и обновленное руководство 2025 года по критериям соответствия) 
• 10% бонус для проектов с минимальным внутренним содержанием (2%, если проект > 1 МВт и не удовлетворяет требованиям по заработной плате/обучению) (правила внутреннего содержания объяснены в это уведомление IRS, это обновленное уведомление и вебинар в июле 2024 г.)
• Кредиты для малоимущих: 10% бонус для проектов мощностью менее 5 МВт, расположенных в сообщество с низким доходом или на племенной земле OR Бонус 20% для проектов мощностью < 5 МВт, которые являются частью квалифицированного жилого проекта для малообеспеченных слоев населения или иным образом приносят финансовую выгоду людям с низкими доходами. 

Подробнее о бонусном кредите для малоимущих

Предоставление льготных кредитов в размере 10% или 20% для малоимущих не гарантируется, поскольку объем производства ограничен 1.8 гигаваттами в год до 2033 года. Поэтому, в отличие от всех других кредитов, заявку на них необходимо подать до ввода проекта в эксплуатацию. После одобрения заявки у вас есть 4 года на установку проекта.

Прием заявок на получение налогового вычета для малоимущих за 2026 год завершается 7 августа 2026 года. Подробную информацию о процедурах и обновлениях можно найти на веб-страницах Министерства энергетики и Налогового управления США.

После того, как Министерство энергетики начнет ежегодное рассмотрение заявок, вы можете проверить эту страницу для получения дополнительной информации. Определенные суммы выделяются на проекты, отвечающие дополнительным критериям собственности или географического положения (как правило, проекты, принадлежащие некоммерческим организациям или расположенные в неблагополучных районах). Более подробную информацию можно найти в руководстве и окончательном постановлении Налогового управления США.

Хотя любой бизнес или некоммерческая организация, реализующая проект в регионе с низкими доходами, может подать заявку на этот бонусный кредит, наибольшую выгоду получают организации с низким уровнем благосостояния, поскольку в противном случае у них могло бы не быть средств для завершения своих проектов.

Подробнее о переносимости

Если вы хотите продать (передать) часть или всю свою налоговую льготу другому налогоплательщику (например, если полученная вами льгота превысит сумму налога, который вы должны заплатить), вы должны предварительно зарегистрироваться в Налоговом управлении США (IRS). Более подробная информация содержится в этом разделе часто задаваемых вопросов (FAQ) и в уведомлении IRS от апреля 2024 года об окончательных правилах передачи льгот.

Если вы планируете перевести всю или часть своего кредита, вам необходимо зарегистрироваться в Налоговом управлении США (IRS), чтобы уведомить их о своем намерении. Вам будет присвоен регистрационный номер, который вы и ваш получатель будете использовать при подаче налоговых деклараций в IRS за год, в котором вы установили оборудование. Зарегистрируйтесь здесь и узнайте больше о процессе регистрации в этом руководстве пользователя IRS . Если у вас возникнут проблемы с регистрацией, вы можете запросить помощь, отправив электронное письмо по адресу: irs.elective.payment.or.transfer.of.credit@irs.gov (обратите внимание, что это только для технических вопросов, касающихся инструмента предварительной регистрации, а не для налоговых вопросов).

После установки проекта заявите права на получение кредита при подаче федеральной налоговой декларации за год, в котором вы установили оборудование.

Обратите внимание, что ваш налоговый вычет может быть уменьшен, если общая сумма налоговых льгот, грантов и беспроцентных займов, полученных вами на проект, превышает его стоимость. Подробную информацию о правиле «избыточной выгоды» см. в вопросе 41 в этом разделе часто задаваемых вопросов IRS.

Какой график?

См. раздел «Каков текущий статус этой программы?» в верхней части этой страницы. 

Какие еще стимулы я мог бы использовать, чтобы помочь себе в достижении своих целей?

• Если вы занимаетесь сельским бизнесом, вы можете иметь право на Грант REAP это покроет часть затрат, не покрытых налоговым кредитом. 
• Большинство предприятий, устанавливающих системы возобновляемой энергии для собственного использования, предпочтут воспользоваться этой инвестиционной налоговой льготой (ITC), но другим вариантом является производственная налоговая льгота (PTC), которая выплачивает кредит в течение 10 лет на основе не стоимости системы, а мощность в киловатт-часах. Узнать больше здесь однако следует отметить, что на этот кредит также распространяются изменения, описанные в выделенном курсивом абзаце в верхней части этой страницы.
• Проверить База данных государственных стимулов для возобновляемых источников энергии и повышения эффективности (DSIRE) для получения дополнительных льгот, которые могут предлагаться вашим штатом, местным правительством или коммунальным предприятием, а также важными федеральными, региональными и местными правилами. По вопросам, касающимся DSIRE, обращайтесь к Джастину Линдеманну (Центр технологий чистой энергии Северной Каролины) по адресу: jplindem@ncsu.edu.
• Ознакомьтесь с нашим (неполным) список нефедерального финансирования из других источников, которые могут соответствовать вашим целям экономии энергии и затрат.

Получить больше информации

• Юристы за хорошее правительство составили страница с ресурсами по налоговым льготам IRA. Хотя он предназначен для организаций, освобожденных от налогов, большая часть информации также применима к коммерческим организациям.
• IRS веб-страница бонусных кредитов для малоимущих
• Веб-страница Министерства энергетики на Федеральные налоговые льготы на солнечную энергию для бизнеса (Больше не обновляется)
• Ресурсы Министерства финансов Информация об IRA, включая налоговые рекомендации (больше не обновляется).
• Ваш налоговый инспектор
• Компания, устанавливающая ваше экологически чистое энергетическое оборудование (Нужно его найти? Начните свое путешествие с получения расценок от одной или нескольких компаний, перечисленных в Ассоциации устойчивой энергетики Северной Каролины. Кодекс поведения солнечного бизнеса, Кооператив Амикус список участников или Список сертификации NABCEP. Все эти компании взяли на себя обязательство соблюдать надлежащую деловую практику. Будьте осторожны, отвечая на предложения по продаже солнечной энергии через Интернет или по домам, в некоторых из которых было обнаружено мошеннические методы.)
• Рэнди Лукас (лицензированный CPA, специализирующийся на стимулировании энергетики), ., randy@lucastaxandenergy.com, 704-412-1522
• Страница часто задаваемых вопросов IRS о возможности передачи
• Министерство энергетики Веб-страница с информацией о бонусных баллах для лиц с низким доходом (больше не обновляется).
• Если у вас есть конкретные вопросы или дополнительная помощь, свяжитесь с Салли Робертсон по адресу: info@energyfundsforall.org. Обратите внимание, что это контактное лицо не является сертифицированным специалистом по налогам.

Отзывы