Налоговые льготы для бизнеса на инвестиции в чистую электроэнергию

Каков текущий статус этой программы?

IRA предоставляла эти кредиты до 2033 года, но законопроект о согласовании бюджета, подписанный 4 июля, предусматривает более раннее прекращение их действия для проектов солнечной и ветровой энергетики. Кредиты IRA остаются в силе для проектов по хранению энергии, геотермальной энергии, биомассе и гидроэлектростанциям, строительство которых должно начаться к концу 2033 года для получения полного кредита (кредиты постепенно отменяются в 2034 и 2035 годах).

Для получения указанных ниже кредитов солнечные и ветровые электростанции должны быть введены в эксплуатацию к концу 2027 года или строительство должно начаться до 4 июля 2026 года (в этом случае проект должен быть введен в эксплуатацию в течение 4 лет с начала строительства). Начиная с 2026 года, на проекты распространяются новые правила «иностранных субъектов, вызывающих озабоченность» (FEOC), которые запрещают предоставление кредитов проектам, имеющим слишком большое количество оборудования или участие Китая, России, Ирана или Северной Кореи. 7 июля Подзаконный акт Министерству финансов было предоставлено 45 дней на публикацию разъяснений по правилам FEOC и по тому, что считается началом строительства. Вот обновленная информация по этим разъяснениям:

• Начало строительства. Традиционно проект считался начавшимся со строительства, если на него было потрачено не менее 5% от общей стоимости проекта или были выполнены «физические работы значительного характера». (Выпущено Казначейством) руководство по началу строительства 15 августа. Правила остаются неизменными для проектов мощностью менее 1.5 МВт, но для более крупных проектов правило 5% больше не действует. Подробнее см. руководство и в статьях из Юристы за хорошее правительство, Утилита Погружение и Канарские СМИ.
• FEOC. Министерство финансов опубликовало руководство FEOC Правила будут опубликованы в феврале 2026 года, прием комментариев от общественности продлится до 30 марта 2026 года, а окончательные правила будут выпущены ближе к концу 2026 года. Более подробное объяснение новых рекомендаций можно найти здесь. здесь а также обсуждение FEOC в июле 2025 года. здесь.

Примечание: некоторые ссылки на федеральные веб-сайты ниже (те, в URL-адресе которых есть «web.archive.org» или «bidenwhitehouse.archives.gov») представляют собой архивные версии, которые больше не обновляются.

Что мне даст это финансирование?

Если вы установите экологически чистые энергетические технологии, такие как солнечная, ветровая, геотермальная энергия или аккумуляторные батареи на территории, принадлежащей вашему бизнесу, вы можете получить обратно 30–70% от цены в виде налогового вычета.

Примечание. Для организаций, освобожденных от налогов, правила отличаются (Подробнее здесь)

Имею ли я право?

Льгота предоставляется налогоплательщикам-предпринимателям, которые устанавливают сертифицированные технологии получения энергии и/или хранения энергии.

Коммерческие организации имеют право на 30% инвестиционный налоговый кредит (ITC). 

Дополнительные кредиты до 40% зависят от того, находится ли ваш проект в «энергетическом сообществе» или в сообществе с низкими доходами, а также от процента отечественного содержания в материалах, используемых в проекте.  

Если мощность вашего проекта превышает 1 мегаватт, существуют дополнительные требования к заработной плате и обучению. 

Вы можете использовать кредит только в пределах суммы налога, которую вы должны, но неиспользованные кредиты могут быть проданы другой коммерческой организации.

Более подробную информацию об этих положениях смотрите ниже.

Как я могу получить доступ к деньгам?

IRA восстановило налоговую льготу в размере 30% на чистую энергию, продлило ее до 2033 года, добавило несколько дополнительных «бонусных кредитов» и добавило положение, позволяющее коммерческим предприятиям продавать любую неиспользованную часть кредита другому коммерческому бизнесу («перемещаемость»).

В зависимости от вашего проекта, вы получите 30-70% от стоимости проекта в качестве налогового кредита. Кредиты и бонусные кредиты: 

• Базовый кредит в размере 30% для проектов мощностью менее 1 мегаватта (более 1 мегаватта должен удовлетворять преобладающие требования к заработной плате и ученичеству иначе они получат только 6% кредита)
• 10% бонус для проектов, расположенных в «энергетическом сообществе» (2%, если проект > 1 МВт и не удовлетворяет требованиям по заработной плате/ученичеству; см. дополнительная информация об энергетических сообществах, карта для их идентификации и обновленное руководство 2025 года по критериям соответствия) 
• 10% бонус для проектов с минимальным внутренним содержанием (2%, если проект > 1 МВт и не удовлетворяет требованиям по заработной плате/обучению) (правила внутреннего содержания объяснены в это уведомление IRS, это обновленное уведомление и вебинар в июле 2024 г.)
• Кредиты для малоимущих: 10% бонус для проектов мощностью менее 5 МВт, расположенных в сообщество с низким доходом или на племенной земле OR Бонус 20% для проектов мощностью < 5 МВт, которые являются частью квалифицированного жилого проекта для малообеспеченных слоев населения или иным образом приносят финансовую выгоду людям с низкими доходами. 

Подробнее о бонусном кредите для малоимущих

Кредиты для малоимущих в размере 10% или 20% не гарантируются, поскольку количество ограничено 1.8 гигаваттами в год до 2033 года. Поэтому, в отличие от всех других кредитов, вы должны поданного для них до сдача проекта в эксплуатацию. После одобрения у вас есть 4 года на установку проекта.

Период подачи заявок на получение бонусного кредита для лиц с низким доходом в 2025 году длился с 16 января по 1 августа 2025 года. Заявки, полученные до 14 февраля, будут рассмотрены в первую очередь, после чего оставшиеся мощности будут распределены по мере поступления заявок, полученных после 14 февраля. Подробные процедуры и обновления можно найти на сайте Министерство энергетики и IRS веб-страница.

Как только DOE начнет рассматривать заявки каждый год, вы сможете это проверить. приборная панель чтобы увидеть, какая часть доступной мощности остается доступной в каждой категории. Определенные суммы откладываются для проектов, которые соответствуют дополнительным критериям собственности или географическим критериям (как правило, проекты, принадлежащие освобожденным от налогов субъектам или расположенные в неблагополучных сообществах). Более подробную информацию можно найти в IRS руководство и окончательное постановление.

Хотя любой бизнес или некоммерческая организация, реализующая проект в регионе с низкими доходами, может подать заявку на этот бонусный кредит, наибольшую выгоду получают организации с низким уровнем благосостояния, поскольку в противном случае у них могло бы не быть средств для завершения своих проектов.

Подробнее о переносимости

Если вы хотите продать (передать) часть или весь свой кредит другому налогоплательщику (например, если заработанный вами кредит превысит сумму налога, которую вы должны), вы должны предварительно зарегистрироваться в IRS. Подробнее в этом FAQ и в Уведомление IRS за апрель 2024 г. окончательных правил о возможности передачи. 

Если вы планируете перевести всю или часть своего кредита, вы должны зарегистрироваться в IRS и уведомить их о том, что вы это сделаете. Вам будет присвоен регистрационный номер, который вы и ваш правопреемник будете использовать при подаче деклараций IRS за год, в котором вы установили оборудование. Зарегистрируйтесь здесь и узнайте больше о процессе регистрации в этом Руководство пользователя IRS. Если у вас возникли проблемы с регистрацией, вы можете обратиться за помощью, отправив электронное письмо по адресу: irs.elelective.pay.or.transfer.of.credit@irs.gov (обратите внимание, что это касается только технических вопросов, касающихся инструмента предварительной регистрации, а не налоговых вопросов).

После установки проекта заявите права на получение кредита при подаче федеральной налоговой декларации за год, в котором вы установили оборудование.

Обратите внимание, что ваш кредит может быть уменьшен, если общая сумма налоговых льгот, грантов и простительных кредитов, которые вы получаете для проекта, превышает стоимость проекта. Подробнее о правиле «сверхвыгоды» см. Вопрос 41 в этом разделе FAQ IRS.

Какой график?

См. раздел «Каков текущий статус этой программы?» в верхней части этой страницы. 

Какие еще стимулы я мог бы использовать, чтобы помочь себе в достижении своих целей?

• Если вы занимаетесь сельским бизнесом, вы можете иметь право на Грант REAP это покроет часть затрат, не покрытых налоговым кредитом. 
• Большинство предприятий, устанавливающих системы возобновляемой энергии для собственного использования, предпочтут воспользоваться этой инвестиционной налоговой льготой (ITC), но другим вариантом является производственная налоговая льгота (PTC), которая выплачивает кредит в течение 10 лет на основе не стоимости системы, а мощность в киловатт-часах. Узнать больше здесь однако следует отметить, что на этот кредит также распространяются изменения, описанные в выделенном курсивом абзаце в верхней части этой страницы.
• Проверить База данных государственных стимулов для возобновляемых источников энергии и повышения эффективности (DSIRE) для получения дополнительных льгот, которые могут предлагаться вашим штатом, местным правительством или коммунальным предприятием, а также важными федеральными, региональными и местными правилами. По вопросам, касающимся DSIRE, обращайтесь к Джастину Линдеманну (Центр технологий чистой энергии Северной Каролины) по адресу: jplindem@ncsu.edu.
• Ознакомьтесь с нашим (неполным) список нефедерального финансирования из других источников, которые могут соответствовать вашим целям экономии энергии и затрат.

Получить больше информации

• Юристы за хорошее правительство составили страница с ресурсами по налоговым льготам IRA. Хотя он предназначен для организаций, освобожденных от налогов, большая часть информации также применима к коммерческим организациям.
• IRS веб-страница бонусных кредитов для малоимущих
• Веб-страница Министерства энергетики на Федеральные налоговые льготы на солнечную энергию для бизнеса (Больше не обновляется)
• Ресурсы Министерства финансов Информация об IRA, включая налоговые рекомендации (больше не обновляется).
• Ваш налоговый инспектор
• Компания, устанавливающая ваше экологически чистое энергетическое оборудование (Нужно его найти? Начните свое путешествие с получения расценок от одной или нескольких компаний, перечисленных в Ассоциации устойчивой энергетики Северной Каролины. Кодекс поведения солнечного бизнеса, Кооператив Амикус список участников или Список сертификации NABCEP. Все эти компании взяли на себя обязательство соблюдать надлежащую деловую практику. Будьте осторожны, отвечая на предложения по продаже солнечной энергии через Интернет или по домам, в некоторых из которых было обнаружено мошеннические методы.)
• Рэнди Лукас (лицензированный CPA, специализирующийся на стимулировании энергетики), ., randy@lucastaxandenergy.com, 704-412-1522
• Страница часто задаваемых вопросов IRS о возможности передачи
• Министерство энергетики Веб-страница с информацией о бонусных баллах для лиц с низким доходом (больше не обновляется).
• Если у вас есть конкретные вопросы или дополнительная помощь, свяжитесь с Салли Робертсон по адресу: info@energyfundsforall.org. Обратите внимание, что это контактное лицо не является сертифицированным специалистом по налогам.

Отзывы