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Créditos fiscais de investimento em eletricidade limpa para entidades isentas de impostos

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Qual é o status atual deste programa?

O IRA disponibilizou esses créditos até 2033, mas o projeto de lei de conciliação orçamentária assinado em 4 de julho os encerra antes para projetos solares e eólicos. Os créditos do IRA permanecem em vigor para projetos de armazenamento, energia geotérmica, biomassa e hidrelétrica, cuja construção deve começar até o final de 2033 para reivindicar o crédito integral (os créditos serão eliminados gradualmente em 2034 e 2035).

Para que os projetos de energia solar e eólica recebam os créditos descritos abaixo, eles devem entrar em operação até o final de 2027 ou iniciar a construção até 4 de julho de 2026 (nesse caso, o projeto deve entrar em operação em até 4 anos após o início da construção). A partir de 2026, os projetos estão sujeitos às novas regras de “entidade estrangeira de preocupação” (FEOC, na sigla em inglês), que negam créditos a projetos com excesso de equipamentos ou envolvimento de partes da China, Rússia, Coreia do Norte ou Irã. Uma Ordem Executiva de 7 de julho concedeu ao Departamento do Tesouro 45 dias para emitir orientações sobre as regras de FEOC e sobre o que constitui o início da construção.

Início da construção . Tradicionalmente, considerava-se que um projeto havia iniciado a construção se tivesse incorrido em pelo menos 5% do custo total do projeto ou se tivesse realizado "trabalho físico de natureza significativa". O Departamento do Tesouro emitiu novas diretrizes sobre o início da construção em 15 de agosto. As regras permanecem inalteradas para projetos com menos de 1.5 MW, mas projetos maiores não podem mais usar a regra dos 5%. Veja detalhes nas diretrizes e em artigos da Lawyers for Good Government , Utility Dive e Canary Media . Atualização: Um juiz decidiu em 6 de junho de 2026 que o governo Trump agiu de forma irracional ao rejeitar a regra de segurança de 5%. No entanto, há riscos em confiar nessa decisão, já que ela pode ser contestada. Leia mais neste artigo da Utility Dive.

O Departamento do Tesouro divulgou orientações sobre a FEOC em fevereiro de 2026, recebeu comentários públicos até março de 2026 e publicará as regras finais no final de 2026. Encontre mais explicações sobre as novas orientações aqui e uma discussão sobre a FEOC de julho de 2025 aqui.

Para uma análise das alterações nos créditos elegíveis para pagamento eletivo, consulte este grande recurso dos Advogados pelo Bom Governo.

Observação: alguns links para sites federais abaixo (aqueles com “web.archive.org” ou “bidenwhitehouse.archives.gov” no URL) são versões arquivadas que não estão mais sendo atualizadas.

O que esse financiamento me traz?

Se você instalar energia solar, eólica, geotérmica ou armazenamento de bateria em propriedades pertencentes à sua organização isenta de impostos, poderá obter de 30 a 70% do preço de volta como um crédito fiscal de “pagamento direto” ou “pagamento eletivo”.

Observação: as regras são diferentes para empresas comerciais ( saiba mais aqui ).

Eu sou elegível?

Governos locais, grupos religiosos e outras entidades sem fins lucrativos e isentas de impostos são elegíveis para um crédito fiscal de investimento (ITC) de 30%. 

Créditos adicionais de até 40% dependem se o seu projeto está localizado em uma “comunidade energética” ou em uma comunidade de baixa renda, e da porcentagem de conteúdo nacional nos materiais utilizados no projeto.  

Se o seu projeto for superior a 1 megawatt, há requisitos adicionais de salário e aprendizagem. 

Veja abaixo mais detalhes sobre essas disposições.

Como posso acessar o dinheiro?

Pela primeira vez, o IRA possibilita que organizações isentas de impostos recebam créditos fiscais de energia limpa como “pagamento direto” ou “pagamento eletivo” (ou seja, em dinheiro), mesmo que não devam impostos federais.

Dependendo do seu projeto, você receberá de 30% a 70% do custo total se cumprir os prazos reduzidos descritos na primeira seção, no topo desta página. Os créditos e créditos bônus são: 

Mais sobre o crédito de bônus para baixa renda

Os créditos de 10% ou 20% para famílias de baixa renda não são garantidos, pois a quantidade é limitada a 1.8 gigawatts por ano (mais qualquer capacidade não utilizada remanescente de anos anteriores). Portanto, diferentemente dos demais créditos, é necessário solicitá -los antes de colocar o projeto em operação. Após a aprovação, o prazo para a instalação é de 4 anos.

O período de inscrição para o crédito tributário para pessoas de baixa renda referente a 2026 encerra em 7 de agosto de 2026. Os procedimentos detalhados e as atualizações podem ser encontrados no site do IRS.

Assim que o Departamento de Energia (DOE) começar a analisar as solicitações anualmente, você poderá consultar esta página para obter mais informações. Determinados valores são reservados para projetos que atendam a critérios adicionais de propriedade ou localização geográfica (geralmente, projetos pertencentes a entidades isentas de impostos ou localizados em comunidades desfavorecidas). Mais informações podem ser encontradas nas diretrizes e na regulamentação final do IRS (Receita Federal dos EUA).

Embora qualquer empresa ou organização sem fins lucrativos que instale um projeto numa área de baixos rendimentos possa candidatar-se a este crédito de bónus, são as entidades de baixo rendimento que mais beneficiam, uma vez que, de outra forma, poderiam não ter os fundos para concluir os seus projetos.

Você deve pré-registrar-se no IRS para qualquer crédito de pagamento direto ou crédito de bônus

Independentemente de você estar ou não solicitando os créditos fiscais para pessoas de baixa renda, é necessário fazer um pré-cadastro junto à Receita Federal (IRS) para notificá-los de que você reivindicará os créditos de pagamento direto. Você receberá um número de registro que deverá usar para reivindicar os créditos ao declarar seu imposto de renda referente ao ano em que instalou o equipamento. Cadastre-se aqui e saiba mais sobre o processo de registro neste guia do usuário da ferramenta de pré-registro da Receita Federal.

Observe que seu crédito poderá ser reduzido se o total de créditos fiscais, subsídios e empréstimos perdoáveis ​​recebidos para o projeto exceder o custo do projeto. Para obter detalhes sobre essa regra de "benefício excessivo", consulte a Pergunta 41 neste FAQ do IRS.

Recursos para ajuda com o registro:

  • Você pode solicitar ajuda enviando um e-mail para: irs.elective.payment.or.transfer.of.credit@irs.gov (apenas para questões técnicas relacionadas à ferramenta de pré-registro, não para questões fiscais). Ou ligue para a seção sem fins lucrativos do IRS no número 877-829-5500 se você não recebeu uma carta em resposta ao seu registro.
  • Apresentação às 25h10 este webinar orienta você no processo de pagamento direto.
  • Advogados para um Bom Governo (L4GG) oferece um Navegador Fiscal de Energia Limpa para ajudar entidades isentas de impostos a ter acesso a créditos fiscais de pagamento direto. L4GG também oferece pro bono assistência a organizações com poucos recursos que precisam de mais ajuda após usar o navegador.
  • Assista a webinar Apresentado pela L4GG e outros em 27 de fevereiro de 2025 sobre pagamento direto.
  • Veja a seção superior destes Recomendações para governos locais e seus parceiros comunitários da Rede de Diretores de Sustentabilidade Urbana.

Arquivando sua declaração de imposto de renda

Os serviços de declaração de imposto de renda online têm demorado a incluir o pagamento direto em seus serviços. Veja o último item abaixo, em “Onde posso obter mais informações?”, para uma lista de serviços que já começaram a oferecer essa opção. Consequentemente, a maioria das solicitações de pagamento direto tem sido enviada em papel, o que resulta em respostas lentas por parte da Receita Federal (IRS). Se você enviar sua declaração de imposto de renda em papel, certifique-se de enviá-la por correio registrado e solicitar um aviso de recebimento. Guarde esses documentos para comprovar que sua declaração foi enviada dentro do prazo.

O IRS deve pagar juros se seu pagamento não for recebido até 45 dias após o prazo de arquivamento. Se você não tiver recebido o pagamento até 6-12 meses após o arquivamento, você pode processar por recusa de pagamento.

A organização Lawyers for Good Government compilou uma página de recursos sobre incentivos fiscais para IRAs (Contas Individuais de Aposentadoria), incluindo formulários fiscais comentados.

Qual é a linha do tempo?

Veja “Qual é o status atual deste programa?” no topo desta página.

Que outros incentivos eu poderia usar para me ajudar a atingir meus objetivos?

  • Empréstimos acessíveis para projetos de energia limpa deverão estar disponíveis futuramente através do Fundo de Redução de Gases de Efeito Estufa, incluindo “empréstimos-ponte” para cobrir o valor do crédito de pagamento direto até que você o receba do IRS.
  • Alugar energia solar em vez de comprar pode ajudar a reduzir o custo inicial. As empresas aprovadas como locadoras solares na Carolina do Norte estão listadas aqui. e as empresas aprovadas na Carolina do Sul são aqui..
  • A maioria das organizações que instalam sistemas de energia renovável para uso próprio optarão por aceitar este crédito fiscal de investimento (ITC), mas outra opção é o crédito fiscal de produção (PTC), que paga um crédito ao longo de 10 anos com base não no custo do sistema, mas em a produção em quilowatt-hora. Saber mais aqui. Mas observe que esse crédito também está sujeito às alterações descritas acima em “Qual é o status atual deste programa?”
  • Verifique o Banco de dados de incentivos estaduais para energias renováveis ​​e eficiência (DSIRE) para incentivos adicionais que podem ser oferecidos pelo seu estado, governo local ou empresa de serviços públicos, bem como importantes políticas federais, estaduais e locais. Para perguntas sobre DSIRE, entre em contato com Justin Lindemann (NC Clean Energy Technology Center) em jplindem@ncsu.edu.
  • Confira nosso (não exaustivo) lista de financiamento não federal de outras fontes que podem se adequar às suas metas de economia de energia e custos.

Onde posso obter mais informações?

Reconhecimentos

Se você recebeu ou receberá um crédito de pagamento direto pelo seu projeto de energia limpa, considere preencher esta pesquisa , que uma coalizão de grupos está usando para acompanhar casos de sucesso de pagamentos diretos e divulgar seu impacto.

Saiba como a Rebuilding Broken Places Community Development Corporation e a Greenleaf Christian Church em Goldsboro adotaram a energia solar em 2023 utilizando o Crédito Tributário para Investimento em Energia Limpa. Assista ao vídeo.

Veja mais depoimentos em nossa página de Depoimentos.

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