Qual é o status atual deste programa?
A Lei de Reinvestimento de Energia Renovável (IRA, na sigla em inglês) disponibilizou esses créditos até 2033, mas a lei de reconciliação orçamentária assinada em 4 de julho de 2025 os encerra antecipadamente para projetos de energia solar e eólica. Os créditos da IRA permanecem válidos para projetos de armazenamento de energia, geotérmicos, de biomassa e hidrelétricos, que devem iniciar a construção até o final de 2033 para reivindicar o crédito integral (os créditos serão reduzidos gradualmente em 2034 e 2035).
Para receber os créditos descritos abaixo, os projetos de energia solar e eólica devem entrar em operação até o final de 2027 ou iniciar a construção até 4 de julho de 2026 (nesse caso, o projeto deve entrar em operação em até 4 anos após o início da construção). A partir de 2026, os projetos também estão sujeitos às novas regras de “entidade estrangeira de preocupação” (FEOC, na sigla em inglês), que negam créditos a projetos com excesso de equipamentos ou envolvimento da China, Rússia, Irã ou Coreia do Norte. Uma Ordem Executiva de 7 de julho concedeu ao Departamento do Tesouro 45 dias para emitir orientações sobre as regras de FEOC e sobre o que constitui o início da construção. Segue uma atualização dessas orientações:
- Início da construção. Tradicionalmente, considerava-se que um projeto havia iniciado a construção se tivesse incorrido em pelo menos 5% do custo total do projeto ou se tivesse realizado "trabalho físico de natureza significativa". (O Tesouro emitiu) orientação para o início da construção em 15 de agosto. As regras permanecem inalteradas para projetos com menos de 1.5 MW, mas projetos maiores não podem mais usar a regra dos 5%. Veja os detalhes em A orientação e em artigos de Advogados para um bom governo, Mergulho Utilitário e Mídia canário. Update: Em 6 de junho de 2026, um juiz decidiu que o governo Trump agiu de forma irracional ao rejeitar a regra de porto seguro de 5%. No entanto, confiar nessa decisão apresenta riscos, visto que ela pode ser contestada. Leia mais em este artigo da Utility Dive.
- FEOC. O Tesouro divulgou Diretrizes da FEOC Em fevereiro de 2026, o órgão responsável abriu consulta pública até março de 2026 e publicará as regras finais no final de 2026. Encontre mais explicações sobre as novas diretrizes. aqui. e uma discussão sobre a FEOC em julho de 2025. aqui..
Observação: alguns links para sites federais abaixo (aqueles com “web.archive.org” ou “bidenwhitehouse.archives.gov” no URL) são versões arquivadas que não estão mais sendo atualizadas.
O que esse financiamento me traz?
Se você instalar tecnologia de energia limpa, como energia solar, eólica, geotérmica ou armazenamento de baterias em uma propriedade pertencente à sua empresa, você pode obter de 30% a 70% do preço de volta como crédito fiscal.
Observação: as regras são diferentes para entidades isentas de impostos ( saiba mais aqui ).
Eu sou elegível?
O crédito está disponível para contribuintes empresariais que instalam tecnologia qualificada de energia e/ou armazenamento.
Entidades com fins lucrativos são elegíveis para um crédito fiscal de investimento (ITC) de 30%.
Créditos adicionais de até 40% dependem se o seu projeto está localizado em uma “comunidade energética” ou em uma comunidade de baixa renda, e da porcentagem de conteúdo nacional nos materiais utilizados no projeto.
Se o seu projeto for superior a 1 megawatt, há requisitos adicionais de salário e aprendizagem.
Você só pode usar o crédito até o valor do imposto devido, mas os créditos não utilizados podem ser vendidos a outra entidade com fins lucrativos.
Veja abaixo mais detalhes sobre essas disposições.
Como posso acessar o dinheiro?
A Lei de Reforma Tributária (IRA) restaurou o crédito tributário de 30% para energia limpa, estendeu-o até 2033, adicionou vários "créditos bônus" adicionais e incluiu uma disposição que permite que empresas com fins lucrativos vendam qualquer parte não utilizada do crédito para outra empresa com fins lucrativos (" transferibilidade "). No entanto, a lei de reconciliação orçamentária de 2025 reduziu o prazo para 2027 (veja detalhes importantes acima na primeira seção desta página).
Dependendo do seu projeto, você receberá de 30% a 70% do custo do projeto como crédito tributário. Os créditos e bônus são:
- Crédito base de 30% para projetos abaixo de 1 megawatt (acima de 1 megawatt deve satisfazer requisitos salariais e de aprendizagem prevalecentes ou então eles recebem apenas 6% de crédito)
- Bônus de 10% para projetos localizados em uma “comunidade energética” (2% se o projeto for > 1 MW e não atender aos requisitos de salário/aprendizagem; ver mais informações sobre comunidades de energia, mapa para identificá-los e orientação atualizada de 2025 sobre elegibilidade)
- Bônus de 10% para projetos com conteúdo nacional mínimo (2% se o projeto for > 1 MW e não atender aos requisitos salariais/de aprendizagem) (as regras de conteúdo doméstico são explicadas em este aviso do IRS, este aviso atualizado e neste webinar de julho de 2024)
- Créditos para baixa renda: bônus de 10% para projetos < 5 MW localizados em comunidade de baixa renda ou em terras tribais OR Bônus de 20% para projetos < 5 MW que façam parte de um projeto residencial qualificado de baixa renda ou que proporcionem benefício financeiro a pessoas de baixa renda.
Mais sobre o crédito de bônus para baixa renda
Os créditos de 10% ou 20% para famílias de baixa renda não são garantidos, pois a quantidade é limitada a 1.8 gigawatts por ano até 2033. Portanto, diferentemente dos demais créditos, é necessário solicitá -los antes de colocar o projeto em operação. Após a aprovação, o prazo para a instalação é de 4 anos.
O período de inscrição para o crédito tributário para pessoas de baixa renda referente a 2026 encerra em 7 de agosto de 2026. Informações detalhadas e atualizações podem ser encontradas nos sites do Departamento de Energia e da Receita Federal (IRS) .
Assim que o Departamento de Energia (DOE) começar a analisar as solicitações anualmente, você poderá consultar esta página para obter mais informações. Determinados valores são reservados para projetos que atendam a critérios adicionais de propriedade ou localização geográfica (geralmente, projetos pertencentes a entidades isentas de impostos ou localizados em comunidades desfavorecidas). Mais informações podem ser encontradas nas diretrizes e na regulamentação final do IRS (Receita Federal dos EUA).
Embora qualquer empresa ou organização sem fins lucrativos que instale um projeto numa área de baixos rendimentos possa candidatar-se a este crédito de bónus, são as entidades de baixo rendimento que mais beneficiam, uma vez que, de outra forma, poderiam não ter os fundos para concluir os seus projetos.
Mais sobre transferibilidade
Se você deseja vender (transferir) parte ou a totalidade do seu crédito para outro contribuinte (por exemplo, se o crédito que você ganhar for maior que o imposto devido), você deve se cadastrar previamente junto à Receita Federal (IRS). Mais detalhes podem ser encontrados nesta seção de perguntas frequentes e no aviso da Receita Federal de abril de 2024 sobre as regras finais de transferibilidade.
Se você planeja transferir todo ou parte do seu crédito, precisa se cadastrar junto à Receita Federal (IRS) para notificá-los sobre a transferência. Você receberá um número de registro que você e o beneficiário da transferência usarão ao declarar o imposto de renda referente ao ano em que o equipamento foi instalado. Cadastre-se aqui e saiba mais sobre o processo de cadastro neste guia do usuário da Receita Federal . Se tiver dificuldades para se cadastrar, você pode solicitar ajuda enviando um e-mail para irs.elective.payment.or.transfer.of.credit@irs.gov (observe que este e-mail é apenas para dúvidas técnicas sobre a ferramenta de pré-cadastro, não para questões tributárias).
Após instalar o projeto, solicite os créditos ao apresentar sua declaração de imposto de renda federal do ano em que instalou o equipamento.
Observe que seu crédito poderá ser reduzido se o total de créditos fiscais, subsídios e empréstimos perdoáveis recebidos para o projeto exceder o custo do projeto. Para obter detalhes sobre essa regra de "benefício excessivo", consulte a Pergunta 41 neste FAQ do IRS.
Qual é a linha do tempo?
Veja “Qual é o status atual deste programa?” no topo desta página.
Que outros incentivos eu poderia usar para me ajudar a atingir meus objetivos?
- Se você é uma empresa rural, pode ser elegível para um Subsídio REAP que pagará parte dos custos não cobertos pelo crédito fiscal.
- A maioria das empresas que instalam sistemas de energia renovável para uso próprio optarão por utilizar este crédito fiscal de investimento (ITC), mas outra opção é o crédito fiscal de produção (PTC), que paga um crédito ao longo de 10 anos com base não no custo do sistema, mas em a produção em quilowatt-hora. Saber mais aqui. mas observe que este crédito também está sujeito às alterações descritas no parágrafo em itálico no topo desta página.
- Verifique o Banco de dados de incentivos estaduais para energias renováveis e eficiência (DSIRE) para incentivos adicionais que podem ser oferecidos pelo seu estado, governo local ou empresa de serviços públicos, bem como importantes políticas federais, estaduais e locais. Para perguntas sobre DSIRE, entre em contato com Justin Lindemann (NC Clean Energy Technology Center) em jplindem@ncsu.edu.
- Confira nosso (não exaustivo) lista de financiamento não federal de outras fontes que podem se adequar às suas metas de economia de energia e custos.
Onde posso obter mais informações?
- Advogados para um Bom Governo compilou uma página de recursos sobre incentivos fiscais do IRA. Embora seja projetado para entidades isentas de impostos, muitas das informações também se aplicam a organizações com fins lucrativos.
- IRS página da web para créditos de bônus de baixa renda
- Página do Departamento de Energia em Créditos fiscais federais de energia solar para empresas (não está mais sendo atualizado)
- Recursos do Departamento do Tesouro sobre IRA, incluindo orientações fiscais (não está mais sendo atualizado)
- Seu preparador de impostos
- A empresa que instala seu equipamento de energia limpa (Precisa encontrar um? Comece sua jornada obtendo cotações de uma ou mais empresas listadas na NC Sustainable Energy Association's Código de Conduta Empresarial Solar, Cooperativa Amicus lista de membros ou o Lista de certificação NABCEP. Todas essas empresas se comprometeram com boas práticas comerciais. Tenha cuidado ao responder a propostas de vendas de energia solar on-line ou de porta em porta, algumas das quais foram consideradas práticas fraudulentas.)
- Randy Lucas (CPA licenciado especializado em incentivos energéticos), site do produto, randy@lucastaxandenergy.com, 704-412-1522
- Página de perguntas frequentes do IRS sobre transferibilidade
- Departamento de Energia Página da web sobre créditos bônus para pessoas de baixa renda (não está mais sendo atualizada)
- Para perguntas específicas ou mais assistência, entre em contato com Sally Robertson em info@energyfundsforall.org. Observe que este contato não é um profissional tributário certificado.
Reconhecimentos
Saiba como a Rebuilding Broken Places Community Development Corporation e a Greenleaf Christian Church em Goldsboro adotaram a energia solar em 2023 utilizando o Crédito Tributário para Investimento em Energia Limpa. Assista ao vídeo.