Crédits d'impôt pour investissement dans l'électricité propre pour les entreprises

Quel est l’état actuel de ce programme ?

L'IRA prévoyait ces crédits jusqu'en 2033, mais le projet de loi de réconciliation budgétaire signé le 4 juillet les supprime plus tôt pour les projets solaires et éoliens. Les crédits de l'IRA restent en vigueur pour les projets de stockage, de géothermie, de biomasse et d'hydroélectricité, dont la construction doit débuter fin 2033 pour bénéficier de l'intégralité du crédit (les crédits seront progressivement supprimés en 2034 et 2035).

Pour bénéficier des crédits décrits ci-dessous, les projets solaires et éoliens doivent être mis en service d'ici fin 2027 ou leur construction doit débuter avant le 4 juillet 2026 (auquel cas, le projet doit être mis en service dans les quatre ans suivant le début des travaux). À compter de 2026, les projets sont soumis à de nouvelles règles relatives aux « entités étrangères préoccupantes » (EEP) qui excluent l'octroi de crédits aux projets comportant une trop grande part d'équipements ou une trop forte implication de la Chine, de la Russie, de l'Iran ou de la Corée du Nord. Décret Le département du Trésor a donné 45 jours pour publier des directives sur les règles de la FEOC et sur ce qui constitue un début de construction. Voici une mise à jour de ces directives :

• Début des travaux. Traditionnellement, un projet était considéré comme ayant débuté sa construction s'il avait engendré au moins 5 % du coût total du projet ou s'il avait réalisé des « travaux physiques d'une importance significative ». Le Trésor a émis conseils de début de construction Le 15 août, les règles restent inchangées pour les projets de moins de 1.5 MW, mais les projets de plus grande envergure ne peuvent plus appliquer la règle des 5 %. Voir les détails dans l'orientation et dans des articles de Avocats pour un bon gouvernement, Plongée utilitaire et Médias canariens.
• FEOC. Le Trésor a publié Orientations de la FEOC En février 2026, une consultation publique sera ouverte jusqu'au 30 mars 2026, et les règles définitives seront publiées vers la fin de l'année 2026. Pour plus d'explications sur les nouvelles directives, veuillez consulter le site web. ici et une discussion sur la FEOC en juillet 2025 ici.

Remarque : certains liens vers les sites Web fédéraux ci-dessous (ceux avec « web.archive.org » ou « bidenwhitehouse.archives.gov » dans l’URL) sont des versions archivées qui ne sont plus mises à jour.

Que m'apporte ce financement ?

Si vous installez une technologie d’énergie propre telle que l’énergie solaire, éolienne, géothermique ou le stockage par batterie sur une propriété appartenant à votre entreprise, vous pouvez récupérer 30 à 70 % du prix sous forme de crédit d’impôt.

Attention : les règles sont différentes pour les entités exonérées d'impôt (apprenez-en plus ici)

Est-ce que je suis admissible?

Le crédit est disponible pour les contribuables commerciaux qui installent une technologie énergétique et/ou de stockage qualifiée.

Les entités à but lucratif sont éligibles à un crédit d'impôt à l'investissement (CTI) de 30 %. 

Des crédits supplémentaires allant jusqu'à 40 % dépendent du fait que votre projet soit situé dans une « communauté énergétique » ou une communauté à faible revenu, et du pourcentage de contenu national dans les matériaux utilisés dans le projet.  

Si votre projet dépasse 1 mégawatt, des exigences supplémentaires en matière de salaire et d'apprentissage s'appliquent. 

Vous ne pouvez utiliser le crédit que jusqu’à concurrence du montant d’impôt que vous devez, mais les crédits inutilisés peuvent être vendus à une autre entité à but lucratif.

Voir ci-dessous pour plus de détails sur ces dispositions.

Comment puis-je accéder à l’argent ?

L’IRA a rétabli le crédit d’impôt de 30 % pour l’énergie propre, l’a prolongé jusqu’en 2033, a ajouté plusieurs « crédits bonus » supplémentaires et a ajouté une disposition permettant aux entreprises à but lucratif de vendre toute partie inutilisée du crédit à une autre entreprise à but lucratif («transférabilité»).

Selon votre projet, vous bénéficierez d'un crédit d'impôt de 30 à 70 % du coût du projet. Les crédits et les crédits bonus sont les suivants : 

• Crédit de base de 30 % pour les projets de moins de 1 mégawatt (au-dessus de 1 mégawatt doit satisfaire exigences en vigueur en matière de salaires et d'apprentissage ou bien ils n'obtiennent que 6 % de crédit)
• Prime de 10 % pour les projets situés dans une « communauté énergétique » (2 % si le projet est > 1 MW et ne satisfait pas aux exigences salariales/d'apprentissage ; voir plus d'informations sur les communautés énergétiques, carte pour les identifier et orientations mises à jour en 2025 sur l'éligibilité) 
• Bonus de 10 % pour les projets avec un contenu national minimum (2 % si le projet est > 1 MW et ne satisfait pas aux exigences de salaire/d'apprentissage) (les règles de contenu national sont expliquées dans cet avis de l'IRS, cet avis mis à jour et ce webinaire de juillet 2024)
• Crédits aux faibles revenus : bonus de 10 % pour les projets < 5 MW situés dans un communauté à faible revenu ou sur les terres tribales OR Bonus de 20 % pour les projets < 5 MW qui font partie d'un projet résidentiel à faible revenu qualifié ou qui apportent autrement un avantage financier aux personnes à faible revenu. 

En savoir plus sur le crédit bonus pour personnes à faible revenu

Les crédits pour faibles revenus de 10 % ou 20 % ne sont pas garantis, car la quantité est limitée à 1.8 gigawatts par an jusqu'en 2033. Ainsi, contrairement à tous les autres crédits, vous devez vous inscrire pour eux avant mettre le projet en service. Après approbation, vous disposez de 4 ans pour installer le projet.

La période de demande de crédit d'impôt pour les personnes à faible revenu pour 2025 s'est déroulée du 16 janvier au 1er août 2025. Les candidatures reçues avant le 14 février seront examinées en premier, après quoi les capacités restantes seront attribuées au fur et à mesure aux candidatures reçues après le 14 février. Les procédures détaillées et les mises à jour peuvent être trouvées sur Ministère de l'Énergie et IRS les pages Web.

Une fois que le DOE commence à examiner les candidatures chaque année, vous pouvez le vérifier tableau de bord pour voir quelle quantité de capacité disponible reste disponible dans chaque catégorie. Certains montants sont réservés aux projets qui répondent à des critères de propriété ou géographiques supplémentaires (généralement, les projets détenus par des entités exonérées d'impôt ou situés dans des communautés défavorisées). Vous trouverez plus d'informations dans l'IRS l'orientation et règlement final.

Bien que toute entreprise ou organisation à but non lucratif installant un projet dans une zone à faible revenu puisse demander ce crédit bonus, ce sont les entités à faible patrimoine qui en bénéficient le plus, car autrement, elles n'auraient peut-être pas les fonds nécessaires pour mener à bien leurs projets.

En savoir plus sur la transférabilité

Si vous souhaitez vendre (transférer) une partie ou la totalité de votre crédit à un autre contribuable (par exemple, si le crédit que vous gagnez dépassera le montant de l'impôt que vous devez), vous devez vous pré-inscrire auprès de l'IRS. Plus de détails dans ceci QFP et dans un Avis IRS d’avril 2024 de règles définitives sur la transférabilité. 

Si vous envisagez de transférer tout ou partie de votre crédit, vous devez vous inscrire auprès de l'IRS pour l'informer de votre intention de le faire. Vous recevrez un numéro d'enregistrement que vous et votre cessionnaire utiliserez lorsque vous produisez vos déclarations IRS pour l'année au cours de laquelle vous avez installé l'équipement. Inscrivez-vous en ligne et apprenez-en davantage sur le processus d'inscription dans ce Guide d'utilisation du SRI. Si vous rencontrez des difficultés pour vous inscrire, vous pouvez demander de l'aide en envoyant un e-mail à : irs.elective.payment.or.transfer.of.credit@irs.gov (notez qu'il s'agit uniquement des questions techniques concernant l'outil de préinscription, pas des questions fiscales).

Après avoir installé le projet, demandez les crédits lorsque vous produisez votre déclaration de revenus fédérale pour l'année au cours de laquelle vous avez installé l'équipement.

Notez que votre crédit peut être réduit si le total des crédits d'impôt, des subventions et des prêts-subventions que vous recevez pour le projet dépasse le coût du projet. Pour plus de détails sur cette règle de « prestation excédentaire », voir Question 41 de cette FAQ de l'IRS.

Quelle est la chronologie?

Voir « Quel est l’état actuel de ce programme ? » en haut de cette page. 

Quelles autres incitations pourrais-je utiliser pour m’aider à atteindre mes objectifs ?

• Si vous êtes une entreprise rurale, vous pourriez être admissible à un Subvention REAP qui paiera une partie des coûts non couverts par le crédit d'impôt. 
• La plupart des entreprises installant des systèmes d'énergie renouvelable pour leur propre usage choisiront de bénéficier de ce crédit d'impôt à l'investissement (CTI), mais une autre option est le crédit d'impôt à la production (CTP) qui verse un crédit sur 10 ans basé non pas sur le coût du système mais sur la production en kilowattheures. Apprendre encore plus ici mais notez que ce crédit est également sujet aux changements décrits dans le paragraphe en italique en haut de cette page.
• Vérifiez la Base de données des incitations d'État pour les énergies renouvelables et l'efficacité (DSIRE) pour des incitations supplémentaires qui peuvent être offertes par votre État, votre gouvernement local ou votre service public, ainsi que par d'importantes politiques fédérales, étatiques et locales. Pour toute question concernant DSIRE, contactez Justin Lindemann (NC Clean Energy Technology Center) à jplindem@ncsu.edu.
• Découvrez notre (non exhaustif) liste des financements non fédéraux à partir d’autres sources qui peuvent correspondre à vos objectifs d’économie d’énergie et de coûts.

Où puis-je obtenir plus d'informations?

• Lawyers for Good Government a compilé une page de ressources sur les incitations fiscales liées aux IRABien qu’il soit conçu pour les entités exonérées d’impôt, une grande partie des informations s’appliquent également aux sociétés à but lucratif.
• IRS page Web pour les crédits bonus pour les personnes à faible revenu
• Page Web du ministère de l'Énergie sur Crédits d'impôt fédéraux pour l'énergie solaire pour les entreprises (n'est plus mis à jour)
• Ressources du Département du Trésor sur les comptes IRA, y compris les conseils fiscaux (qui ne sont plus mis à jour)
• Votre préparateur d'impôts
• L'entreprise qui installe votre équipement d'énergie propre (Besoin d'en trouver un ? Commencez votre voyage en obtenant des devis d'une ou plusieurs des entreprises répertoriées sur le site de la NC Sustainable Energy Association. Code de conduite des entreprises solaires, le Coopérative Amicus la liste des membres ou la Liste des certifications NABCEP. Toutes ces entreprises se sont engagées à adopter de bonnes pratiques commerciales. Soyez prudent si vous répondez à des arguments de vente solaires en ligne ou en porte-à-porte, dont certains se sont avérés utiliser des pratiques frauduleuses.)
• Randy Lucas (CPA agréé spécialisé dans les incitations énergétiques), site, randy@lucastaxandenergy.com, 704-412-1522
• Page FAQ IRS sur la transférabilité
• Ministère de l'Énergie Page web concernant les crédits d'impôt pour les personnes à faibles revenus (n'est plus mise à jour)
• Pour des questions spécifiques ou une assistance supplémentaire, contactez Sally Robertson au info@energyfundsforall.org. Veuillez noter que ce contact n’est pas un fiscaliste certifié.

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