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Crédits d'impôt pour investissement dans l'électricité propre pour les entités exonérées d'impôt

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Quel est l’état actuel de ce programme ?

L'IRA prévoyait ces crédits jusqu'en 2033, mais le projet de loi de réconciliation budgétaire signé le 4 juillet les supprime plus tôt pour les projets solaires et éoliens. Les crédits de l'IRA restent en vigueur pour les projets de stockage, de géothermie, de biomasse et d'hydroélectricité, dont la construction doit débuter fin 2033 pour bénéficier de l'intégralité du crédit (les crédits seront progressivement supprimés en 2034 et 2035).

Pour que les projets solaires et éoliens puissent bénéficier des crédits décrits ci-dessous, ils doivent être mis en service d'ici fin 2027 ou leur construction doit débuter avant le 4 juillet 2026 (auquel cas, le projet doit être mis en service dans les 4 ans suivant le début des travaux). À compter de 2026, les projets sont soumis à de nouvelles règles relatives aux « entités étrangères préoccupantes » (FEOC) qui excluent les crédits des projets comportant un nombre excessif d'équipements ou impliquant des parties originaires de Chine, de Russie, de Corée du Nord ou d'Iran. Décret Le ministère du Trésor a eu 45 jours pour publier des directives sur les règles de la FEOC et sur ce qui constitue le début des travaux de construction.

Début des travauxTraditionnellement, un projet était considéré comme ayant débuté sa construction s'il avait engendré au moins 5 % du coût total du projet ou s'il avait réalisé des « travaux physiques d'une importance significative ». Le Trésor a publié de nouvelles conseils de début de construction Le 15 août, les règles restent inchangées pour les projets de moins de 1.5 MW, mais les projets de plus grande envergure ne peuvent plus appliquer la règle des 5 %. Voir les détails dans l'orientation et dans des articles de Avocats pour un bon gouvernement, Plongée utilitaire et Médias canariens.

FEOCLe Trésor a publié Orientations de la FEOC En février 2026, une consultation publique sera ouverte jusqu'au 30 mars 2026, et les règles définitives seront publiées vers la fin de l'année 2026. Pour plus d'explications sur les nouvelles directives, veuillez consulter le site web. ici et une discussion sur la FEOC en juillet 2025 ici.

Pour une ventilation des modifications apportées aux crédits éligibles à la rémunération facultative, consultez cette grande ressource de Avocats pour un bon gouvernement.

Remarque : certains liens vers les sites Web fédéraux ci-dessous (ceux avec « web.archive.org » ou « bidenwhitehouse.archives.gov » dans l’URL) sont des versions archivées qui ne sont plus mises à jour.

Que m'apporte ce financement ?

Si vous installez de l'énergie solaire, éolienne, géothermique ou un stockage sur batterie sur une propriété appartenant à votre organisation exonérée d'impôt, vous pouvez récupérer 30 à 70 % du prix sous forme de crédit d'impôt pour « paiement direct » ou « paiement facultatif ».

Attention : les règles sont différentes pour les entreprises commerciales (apprenez-en plus ici)

Est-ce que je suis admissible?

Les gouvernements locaux, les groupes confessionnels et autres entités à but non lucratif et exonérées d'impôt sont éligibles à un crédit d'impôt à l'investissement (ITC) de 30 %. 

Des crédits supplémentaires allant jusqu'à 40 % dépendent du fait que votre projet soit situé dans une « communauté énergétique » ou une communauté à faible revenu, et du pourcentage de contenu national dans les matériaux utilisés dans le projet.  

Si votre projet dépasse 1 mégawatt, des exigences supplémentaires en matière de salaire et d'apprentissage s'appliquent. 

Voir ci-dessous pour plus de détails sur ces dispositions.

Comment puis-je accéder à l’argent ?

Pour la première fois, l'IRA permet aux organisations exonérées d'impôt de recevoir des crédits d'impôt pour les énergies propres sous forme de « paiement direct » ou de « paiement facultatif » (c'est-à-dire en espèces), même si elles ne doivent pas d'impôts fédéraux.

Selon votre projet, vous recevrez 30 à 70 % du coût du projet. Les crédits et bonus sont : 

En savoir plus sur le crédit bonus pour personnes à faible revenu

Les crédits d’impôt de 10 % ou 20 % pour les ménages à faibles revenus ne sont pas garantis, car la quantité est limitée à 1.8 gigawatts par an (plus toute capacité inutilisée restante des années précédentes). Par conséquent, contrairement à tous les autres crédits, vous devez vous inscrire pour eux avant mettre le projet en service. Après avoir été approuvé, vous disposez de 4 ans pour installer le projet.

La période de demande de crédit d'impôt pour les personnes à faible revenu pour 2025 s'est déroulée du 16 janvier au 1er août 2025. Les demandes reçues avant le 14 février ont été examinées en premier. Les places restantes seront attribuées au fur et à mesure aux demandes reçues après cette date. Vous trouverez des informations détaillées sur les procédures et les mises à jour sur le site web. IRS en ligne.

Une fois que le DOE commence à examiner les candidatures chaque année, vous pouvez le vérifier tableau de bord pour voir quelle quantité de capacité disponible reste disponible dans chaque catégorie. Certains montants sont réservés aux projets qui répondent à des critères de propriété ou géographiques supplémentaires (généralement, les projets détenus par des entités exonérées d'impôt ou situés dans des communautés défavorisées). Vous trouverez plus d'informations dans l'IRS l'orientation et règlement final.

Bien que toute entreprise ou organisation à but non lucratif installant un projet dans une zone à faible revenu puisse demander ce crédit bonus, ce sont les entités à faible patrimoine qui en bénéficient le plus, car autrement, elles n'auraient peut-être pas les fonds nécessaires pour mener à bien leurs projets.

Vous devez vous pré-inscrire auprès de l'IRS pour tout crédit à paiement direct ou crédit bonus.

Que vous demandiez ou non les crédits de bonus pour faible revenu, vous devez vous pré-inscrire auprès de l'IRS pour l'informer que vous réclamerez des crédits de paiement direct. Vous recevrez un numéro d'enregistrement que vous utiliserez pour réclamer les crédits lorsque vous produisez votre déclaration IRS pour l'année au cours de laquelle vous avez installé l'équipement. Inscrivez-vous en ligne et apprenez-en davantage sur le processus d'inscription dans ce Guide de l'utilisateur de l'outil d'enregistrement préalable à l'IRS.

Notez que votre crédit peut être réduit si le total des crédits d'impôt, des subventions et des prêts-subventions que vous recevez pour le projet dépasse le coût du projet. Pour plus de détails sur cette règle de « prestation excédentaire », voir Question 41 de cette FAQ de l'IRS.

Ressources d’aide à l’inscription :

  • Vous pouvez demander de l'aide en envoyant un e-mail à : irs.elective.payment.or.transfer.of.credit@irs.gov (uniquement pour les questions techniques concernant l'outil de préinscription, pas pour les questions fiscales). Ou appelez la section à but non lucratif de l'IRS au 877-829-5500 si vous n'avez pas reçu de lettre en réponse à votre inscription.
  • Une présentation à 25h10 ce webinaire vous guide tout au long du processus de paiement direct.
  • Avocats pour un bon gouvernement (L4GG) propose un Navigateur de taxe sur les énergies propres pour aider les entités exonérées d’impôt à accéder aux crédits d’impôt pour paiement direct. L4GG propose également pro bono assistance aux organisations sous-financées qui ont besoin de plus d’aide après avoir utilisé le navigateur.
  • Regarder un en direct présenté par L4GG et d'autres le 27 février 2025 sur paiement direct.
  • Voir la partie supérieure de ceux-ci Recommandations aux gouvernements locaux et à leurs partenaires communautaires du Réseau des directeurs de la durabilité urbaine.

Dépôt de votre déclaration de revenus

Les services de télédéclaration fiscale ont tardé à intégrer le paiement direct à leurs services. Consultez le dernier point ci-dessous, sous « Où puis-je obtenir plus d'informations ? », pour une liste des services qui proposent désormais ce service. Par conséquent, la plupart des demandes de paiement direct sont déposées sur papier, ce qui explique les longs délais de réponse de l'IRS. Si vous déposez votre déclaration de revenus sur papier, veillez à l'envoyer par courrier recommandé avec accusé de réception. Conservez ce document comme preuve que votre déclaration a été déposée dans les délais.

L'IRS doit vous verser des intérêts si votre paiement n'est pas reçu dans les 45 jours suivant la date limite de dépôt. Si vous n'avez pas reçu le paiement dans les 6 à 12 mois suivant le dépôt, vous pouvez intenter une action en justice pour refus de paiement.

Lawyers for Good Government a compilé une page de ressources sur les incitations fiscales liées aux IRA, y compris les formulaires fiscaux annotés.

Quelle est la chronologie?

Voir « Quel est l’état actuel de ce programme ? » en haut de cette page.

Quelles autres incitations pourrais-je utiliser pour m’aider à atteindre mes objectifs ?

  • Des prêts abordables pour les projets d'énergie propre devraient à terme être disponibles par le biais du Fonds de réduction des gaz à effet de serre, y compris les « prêts relais » destinés à couvrir le montant du crédit d’impôt direct jusqu’à ce que vous le receviez de l’IRS.
  • Louer de l’énergie solaire au lieu d’acheter pourrait contribuer à réduire le coût initial. Les entreprises agréées comme bailleurs d'énergie solaire en Caroline du Nord sont répertoriées ici et les entreprises agréées en Caroline du Sud sont ici.
  • La plupart des organisations installant des systèmes d'énergie renouvelable pour leur propre usage choisiront de bénéficier de ce crédit d'impôt à l'investissement (CTI), mais une autre option est le crédit d'impôt à la production (CTP) qui verse un crédit sur 10 ans basé non pas sur le coût du système mais sur la production en kilowattheures. Apprendre encore plus ici mais notez que ce crédit est également sujet aux changements décrits ci-dessus dans la section « Quel est l’état actuel de ce programme ? »
  • Vérifiez la Base de données des incitations d'État pour les énergies renouvelables et l'efficacité (DSIRE) pour des incitations supplémentaires qui peuvent être offertes par votre État, votre gouvernement local ou votre service public, ainsi que par d'importantes politiques fédérales, étatiques et locales. Pour toute question concernant DSIRE, contactez Justin Lindemann (NC Clean Energy Technology Center) à jplindem@ncsu.edu.
  • Découvrez notre (non exhaustif) liste des financements non fédéraux à partir d’autres sources qui peuvent correspondre à vos objectifs d’économie d’énergie et de coûts.

Où puis-je obtenir plus d'informations?

Témoignages

Si vous avez reçu ou recevrez un crédit de paiement direct pour votre projet d'énergie propre, pensez à remplir cette enquête, qu'une coalition de groupes utilise pour suivre les réussites du paiement direct et faire connaître leur impact.

Découvrez comment la Rebuilding Broken Places Community Development Corporation et l'église chrétienne Greenleaf de Goldsboro sont passées à l'énergie solaire en 2023 grâce au crédit d'impôt pour investissement dans l'électricité propre. Voir la vidéo.

Voir plus de témoignages sur notre Page de témoignages.

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