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Crédits d'impôt pour investissement dans l'électricité propre pour les entités exonérées d'impôt

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Quel est l’état actuel de ce programme ?

L'IRA prévoyait ces crédits jusqu'en 2033, mais le projet de loi de réconciliation budgétaire signé le 4 juillet les supprime plus tôt pour les projets solaires et éoliens. Les crédits de l'IRA restent en vigueur pour les projets de stockage, de géothermie, de biomasse et d'hydroélectricité, dont la construction doit débuter fin 2033 pour bénéficier de l'intégralité du crédit (les crédits seront progressivement supprimés en 2034 et 2035).

Pour bénéficier des crédits d'impôt décrits ci-dessous, les projets solaires et éoliens doivent être mis en service d'ici fin 2027 ou leur construction doit débuter avant le 4 juillet 2026 (auquel cas, la mise en service doit intervenir dans les quatre ans suivant le début des travaux). À compter de 2026, les projets sont soumis à de nouvelles règles relatives aux « entités étrangères préoccupantes » (FEOC), qui excluent les crédits d'impôt des projets comportant un nombre excessif d'équipements ou impliquant des parties originaires de Chine, de Russie, de Corée du Nord ou d'Iran. Un décret présidentiel du 7 juillet a donné au département du Trésor 45 jours pour publier des directives sur les règles relatives aux FEOC et sur la définition du début des travaux.

Début des travaux . Traditionnellement, un projet était considéré comme ayant débuté ses travaux s'il avait engagé au moins 5 % du coût total du projet ou s'il avait réalisé des « travaux physiques d'une importance significative ». Le Trésor américain a publié de nouvelles directives concernant le début des travaux le 15 août. Les règles restent inchangées pour les projets de moins de 1.5 MW, mais les projets plus importants ne peuvent plus se prévaloir de la règle des 5 %. Consultez les détails dans les directives et les articles de Lawyers for Good Government , Utility Dive et Canary Media . Mise à jour : Le 6 juin 2026, un juge a statué que l'administration Trump avait agi de manière déraisonnable en refusant l'application de la règle des 5 %. Toutefois, se fier à cette décision comporte des risques, car elle est susceptible d'appel. Pour en savoir plus, consultez cet article d'Utility Dive.

FEOC . Le Trésor a publié des directives concernant la FEOC en février 2026, a recueilli les commentaires du public jusqu'en mars 2026 et publiera les règles finales vers la fin de 2026. Vous trouverez plus d'explications sur les nouvelles directives ici et une discussion sur la FEOC de juillet 2025 ici.

Pour une ventilation des modifications apportées aux crédits éligibles à la rémunération facultative, consultez cette grande ressource de Avocats pour un bon gouvernement.

Remarque : certains liens vers les sites Web fédéraux ci-dessous (ceux avec « web.archive.org » ou « bidenwhitehouse.archives.gov » dans l’URL) sont des versions archivées qui ne sont plus mises à jour.

Que m'apporte ce financement ?

Si vous installez de l'énergie solaire, éolienne, géothermique ou un stockage sur batterie sur une propriété appartenant à votre organisation exonérée d'impôt, vous pouvez récupérer 30 à 70 % du prix sous forme de crédit d'impôt pour « paiement direct » ou « paiement facultatif ».

Remarque : les règles sont différentes pour les entreprises commerciales ( en savoir plus ici ).

Est-ce que je suis admissible?

Les gouvernements locaux, les groupes confessionnels et autres entités à but non lucratif et exonérées d'impôt sont éligibles à un crédit d'impôt à l'investissement (ITC) de 30 %. 

Des crédits supplémentaires allant jusqu'à 40 % dépendent du fait que votre projet soit situé dans une « communauté énergétique » ou une communauté à faible revenu, et du pourcentage de contenu national dans les matériaux utilisés dans le projet.  

Si votre projet dépasse 1 mégawatt, des exigences supplémentaires en matière de salaire et d'apprentissage s'appliquent. 

Voir ci-dessous pour plus de détails sur ces dispositions.

Comment puis-je accéder à l’argent ?

Pour la première fois, l'IRA permet aux organisations exonérées d'impôt de recevoir des crédits d'impôt pour les énergies propres sous forme de « paiement direct » ou de « paiement facultatif » (c'est-à-dire en espèces), même si elles ne doivent pas d'impôts fédéraux.

Selon votre projet, vous recevrez entre 30 et 70 % de son coût si vous respectez les délais raccourcis décrits dans la première section en haut de cette page. Les crédits et les bonus sont les suivants : 

En savoir plus sur le crédit bonus pour personnes à faible revenu

Les crédits d'impôt de 10 % ou 20 % destinés aux ménages à faibles revenus ne sont pas garantis, car leur quantité est limitée à 1.8 gigawatt par an (plus la capacité inutilisée des années précédentes). Par conséquent, contrairement aux autres crédits, vous devez en faire la demande avant la mise en service du projet. Une fois votre demande approuvée, vous disposez de quatre ans pour installer le système.

La période de candidature pour le crédit d'impôt bonifié destiné aux personnes à faibles revenus se termine le 7 août 2026. Les procédures détaillées et les mises à jour sont disponibles sur le site web de l'IRS.

Une fois que le ministère de l'Énergie commencera à examiner les demandes chaque année, vous pourrez consulter cette page pour plus d'informations. Des montants spécifiques sont réservés aux projets répondant à des critères supplémentaires de propriété ou de situation géographique (généralement, les projets détenus par des organismes sans but lucratif ou situés dans des communautés défavorisées). Vous trouverez davantage d'informations dans les directives et le règlement final de l'IRS.

Bien que toute entreprise ou organisation à but non lucratif installant un projet dans une zone à faible revenu puisse demander ce crédit bonus, ce sont les entités à faible patrimoine qui en bénéficient le plus, car autrement, elles n'auraient peut-être pas les fonds nécessaires pour mener à bien leurs projets.

Vous devez vous pré-inscrire auprès de l'IRS pour tout crédit à paiement direct ou crédit bonus.

Que vous demandiez ou non le crédit d'impôt pour les personnes à faibles revenus, vous devez vous préinscrire auprès de l'IRS pour l'informer de votre intention de demander des crédits d'impôt pour paiement direct. Un numéro d'inscription vous sera attribué ; vous l'utiliserez pour demander ces crédits lors de votre déclaration de revenus pour l'année d'installation de l'équipement. Inscrivez-vous ici et consultez le guide d'utilisation de l'outil de préinscription de l'IRS pour en savoir plus sur la procédure d'inscription.

Notez que votre crédit d'impôt peut être réduit si le total des crédits d'impôt, des subventions et des prêts à remboursement conditionnel que vous recevez pour le projet dépasse le coût de ce dernier. Pour plus de détails sur cette règle relative aux « avantages excédentaires », consultez la question 41 de cette FAQ de l'IRS.

Ressources d’aide à l’inscription :

  • Vous pouvez demander de l'aide en envoyant un e-mail à : irs.elective.payment.or.transfer.of.credit@irs.gov (uniquement pour les questions techniques concernant l'outil de préinscription, pas pour les questions fiscales). Ou appelez la section à but non lucratif de l'IRS au 877-829-5500 si vous n'avez pas reçu de lettre en réponse à votre inscription.
  • Une présentation à 25h10 ce webinaire vous guide tout au long du processus de paiement direct.
  • Avocats pour un bon gouvernement (L4GG) propose un Navigateur de taxe sur les énergies propres pour aider les entités exonérées d’impôt à accéder aux crédits d’impôt pour paiement direct. L4GG propose également pro bono assistance aux organisations sous-financées qui ont besoin de plus d’aide après avoir utilisé le navigateur.
  • Regarder un en direct présenté par L4GG et d'autres le 27 février 2025 sur paiement direct.
  • Voir la partie supérieure de ceux-ci Recommandations aux gouvernements locaux et à leurs partenaires communautaires du Réseau des directeurs de la durabilité urbaine.

Dépôt de votre déclaration de revenus

Les services de télédéclaration fiscale ont tardé à intégrer le paiement direct à leurs services. Consultez le dernier point ci-dessous, sous « Où puis-je obtenir plus d'informations ? », pour une liste des services qui proposent désormais ce service. Par conséquent, la plupart des demandes de paiement direct sont déposées sur papier, ce qui explique les longs délais de réponse de l'IRS. Si vous déposez votre déclaration de revenus sur papier, veillez à l'envoyer par courrier recommandé avec accusé de réception. Conservez ce document comme preuve que votre déclaration a été déposée dans les délais.

L'IRS doit vous verser des intérêts si votre paiement n'est pas reçu dans les 45 jours suivant la date limite de dépôt. Si vous n'avez pas reçu le paiement dans les 6 à 12 mois suivant le dépôt, vous pouvez intenter une action en justice pour refus de paiement.

L'association Lawyers for Good Government a compilé une page de ressources sur les incitations fiscales liées aux IRA , comprenant des formulaires fiscaux annotés.

Quelle est la chronologie?

Voir « Quel est l’état actuel de ce programme ? » en haut de cette page.

Quelles autres incitations pourrais-je utiliser pour m’aider à atteindre mes objectifs ?

  • Des prêts abordables pour les projets d'énergie propre devraient à terme être disponibles par le biais du Fonds de réduction des gaz à effet de serre, y compris les « prêts relais » destinés à couvrir le montant du crédit d’impôt direct jusqu’à ce que vous le receviez de l’IRS.
  • Louer de l’énergie solaire au lieu d’acheter pourrait contribuer à réduire le coût initial. Les entreprises agréées comme bailleurs d'énergie solaire en Caroline du Nord sont répertoriées ici et les entreprises agréées en Caroline du Sud sont ici.
  • La plupart des organisations installant des systèmes d'énergie renouvelable pour leur propre usage choisiront de bénéficier de ce crédit d'impôt à l'investissement (CTI), mais une autre option est le crédit d'impôt à la production (CTP) qui verse un crédit sur 10 ans basé non pas sur le coût du système mais sur la production en kilowattheures. Apprendre encore plus ici mais notez que ce crédit est également sujet aux changements décrits ci-dessus dans la section « Quel est l’état actuel de ce programme ? »
  • Vérifiez la Base de données des incitations d'État pour les énergies renouvelables et l'efficacité (DSIRE) pour des incitations supplémentaires qui peuvent être offertes par votre État, votre gouvernement local ou votre service public, ainsi que par d'importantes politiques fédérales, étatiques et locales. Pour toute question concernant DSIRE, contactez Justin Lindemann (NC Clean Energy Technology Center) à jplindem@ncsu.edu.
  • Découvrez notre (non exhaustif) liste des financements non fédéraux à partir d’autres sources qui peuvent correspondre à vos objectifs d’économie d’énergie et de coûts.

Où puis-je obtenir plus d'informations?

Témoignages

Si vous avez reçu ou recevrez un crédit de paiement direct pour votre projet d'énergie propre, pensez à remplir ce sondage , qu'une coalition de groupes utilise pour suivre les réussites des paiements directs et faire connaître leur impact.

Découvrez comment Rebuilding Broken Places Community Development Corporation et Greenleaf Christian Church à Goldsboro sont passés à l'énergie solaire en 2023 grâce au crédit d'impôt pour investissement dans l'électricité propre. Regardez la vidéo.

Consultez d'autres témoignages sur notre page Témoignages.

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