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Créditos fiscales por inversión en electricidad limpia para entidades exentas de impuestos

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¿Cuál es el estado actual de este programa?

El IRA puso a disposición estos créditos hasta 2033, pero el proyecto de ley de conciliación presupuestaria firmado el 4 de julio los elimina antes para proyectos solares y eólicos. Los créditos del IRA se mantienen para proyectos de almacenamiento, geotérmicos, de biomasa e hidroeléctricos, cuya construcción debe iniciarse a finales de 2033 para acceder a la totalidad del crédito (los créditos se eliminarán gradualmente en 2034 y 2035).

Para recibir los créditos descritos a continuación, los proyectos solares y eólicos deben estar en funcionamiento a finales de 2027 o comenzar su construcción a más tardar el 4 de julio de 2026 (en cuyo caso, el proyecto debe ponerse en funcionamiento dentro de los 4 años posteriores al inicio de la construcción). A partir de 2026, los proyectos están sujetos a las nuevas normas de "entidad extranjera de interés" (FEOC, por sus siglas en inglés) que deniegan los créditos a proyectos con demasiado equipo chino o participación china.más información aquí). Un 7 de julio Orden Ejecutiva Otorgó al Departamento del Tesoro 45 días para emitir directrices sobre las normas del FEOC y sobre qué constituye el inicio de la construcción. Tradicionalmente, se consideraba que un proyecto había comenzado la construcción si había incurrido en al menos el 5% del costo total del proyecto o había realizado "trabajos físicos de naturaleza significativa". Las directrices del FEOC aún no se han emitido, pero el Tesoro emitió... orientación para el inicio de la construcción El 15 de agosto. Las reglas no cambian para proyectos de menos de 1.5 MW, pero los proyectos de mayor tamaño ya no pueden aplicar la regla del 5 %. Consulte los detalles en la guía y en artículos de Abogados para el buen gobierno, Buceo utilitario y Medios canarios.

Para obtener un desglose de los cambios en los créditos elegibles para pago electivo, consulte este gran recurso de Abogados por un Buen Gobierno.

Nota: algunos enlaces a sitios web federales a continuación (aquellos con “web.archive.org” o “bidenwhitehouse.archives.gov” en la URL) son versiones archivadas que ya no se actualizan.

¿Qué me aporta esta financiación?

Si instala energía solar, eólica, geotérmica o almacenamiento de baterías en una propiedad que pertenece a su organización exenta de impuestos, puede recuperar entre el 30% y el 70% del precio como crédito fiscal por “pago directo” o “pago electivo”.

Nota: las reglas son diferentes para negocios comerciales (Obtenga más información aquí)

¿Soy elegible?

Los gobiernos locales, los grupos religiosos y otras entidades sin fines de lucro y exentas de impuestos son elegibles para un crédito fiscal a la inversión (ITC) del 30%. 

Los créditos adicionales de hasta el 40% dependen de si su proyecto está ubicado en una “comunidad energética” o de bajos ingresos, y del porcentaje de contenido nacional en los materiales utilizados en el proyecto.  

Si su proyecto tiene más de 1 megavatio, existen requisitos adicionales de salario y aprendizaje. 

Consulte a continuación para obtener más detalles sobre estas disposiciones.

¿Cómo puedo acceder al dinero?

Por primera vez, la IRA hace posible que las organizaciones exentas de impuestos reciban créditos fiscales por energía limpia como “pago directo” o “pago electivo” (es decir, en efectivo), aunque no adeuden impuestos federales.

Dependiendo de tu proyecto, recibirás entre el 30 % y el 70 % del coste del mismo. Los créditos y las bonificaciones son: 

Más sobre el crédito de bonificación para personas de bajos ingresos

Los créditos del 10% o 20% para ingresos bajos no están garantizados, porque la cantidad está limitada a 1.8 gigavatios por año hasta 2033 (más cualquier capacidad restante no utilizada de años anteriores). Por lo tanto, a diferencia de todos los demás créditos, debes aplicar para ellos antes Poniendo el proyecto en servicio. Después de ser aprobado, tienes 4 años para instalar el proyecto.

El período de solicitud para el crédito adicional para bajos ingresos de 2025 se extendió del 16 de enero al 1 de agosto de 2025. Las solicitudes recibidas hasta el 14 de febrero se revisarán primero, después de lo cual la capacidad restante se asignará de forma continua a las solicitudes recibidas después del 14 de febrero. Los procedimientos detallados y las actualizaciones se pueden encontrar en Departamento de Energía y IRS páginas web.

Una vez que el DOE comience a revisar las solicitudes cada año, puede verificar esto Afiliados para ver qué parte de la capacidad disponible queda disponible en cada categoría. Se reservan ciertas cantidades para proyectos que cumplen con criterios geográficos o de propiedad adicionales (generalmente, proyectos propiedad de entidades exentas de impuestos o ubicados en comunidades desfavorecidas). Puede encontrar más información en el IRS ayuda y reglamento final.

Aunque cualquier empresa o organización sin fines de lucro que instale un proyecto en un área de bajos ingresos puede solicitar este crédito de bonificación, son las entidades de bajos ingresos las que más se benefician, ya que de otro modo no tendrían los fondos para completar sus proyectos.

Debe registrarse previamente con el IRS para cualquier crédito de pago directo o crédito de bonificación.

Ya sea que solicite o no créditos de bonificación para personas de bajos ingresos, debe registrarse previamente con el IRS para notificarles que reclamará créditos de pago directo. Se le dará un número de registro que utilizará para reclamar los créditos cuando presente su declaración del IRS para el año en el que instaló el equipo. Regístrese aquí y conoce más sobre el proceso de registro en este Guía del usuario de la herramienta de registro previo a la presentación del IRS.

Tenga en cuenta que su crédito puede reducirse si el total de créditos fiscales, subvenciones y préstamos condonables que reciba para el proyecto excede el costo del proyecto. Para obtener detalles sobre esta regla de “beneficio excesivo”, consulte Pregunta 41 de estas preguntas frecuentes del IRS.

Presente su declaración de impuestos

Los servicios de declaración electrónica de impuestos han tardado en incluir el pago directo en sus servicios. Uno que sí lo hace es Jirafa financiera (No implica respaldo). Por lo tanto, la mayoría de las solicitudes de pago directo se han presentado en papel, lo que ha provocado tiempos de respuesta lentos del IRS. Si presenta su declaración al IRS en papel, asegúrese de enviarla por correo certificado y solicitar un acuse de recibo. Conserve estos documentos para demostrar que presentó su declaración antes de la fecha límite.

El IRS debe pagarle intereses si no recibe su pago dentro de los 45 días posteriores a la fecha límite de presentación. Si no ha recibido el pago dentro de los 6 a 12 meses posteriores a la presentación, puede presentar una demanda por negativa de pago.

Abogados por el Buen Gobierno ha compilado una Página de recursos sobre incentivos fiscales para IRA, incluidos formularios de impuestos anotados.

Recursos de ayuda con el registro:

  • Puedes solicitar ayuda enviando un correo electrónico a: irs.pago.electivo.o.transferencia.de.crédito@irs.gov (solo para preguntas técnicas sobre la herramienta de preinscripción, no para preguntas sobre impuestos). O llame a la sección de organizaciones sin fines de lucro del IRS al 877-829-5500 si no ha recibido una carta en respuesta a su inscripción.
  • Una presentación a las 25:10 en este seminario web lo guía a través del proceso de pago directo.
  • Abogados para el Buen Gobierno (L4GG) proporciona una Navegador de Impuestos de Energía Limpia para ayudar a las entidades exentas de impuestos a acceder a créditos fiscales por pago directo. L4GG también ofrece representantes pro bono. asistencia a organizaciones de escasos recursos que necesitan más ayuda después de usar el navegador.
  • Ver un Webinar Presentado por L4GG y otros el 27 de febrero de 2025 sobre el pago directo, incluyendo las perspectivas de cambios en la ley bajo la nueva Administración. (Véase el párrafo en cursiva en la parte superior de esta página para un resumen).
  • Vea la sección superior de estos Recomendaciones para los gobiernos locales y sus socios comunitarios de la Red de Directores de Sostenibilidad Urbana.

¿Cuál es la línea de tiempo?

Consulte “¿Cuál es el estado actual de este programa?” en la parte superior de esta página.

¿Qué otros incentivos podría utilizar para ayudarme a lograr mis objetivos?

  • Gradualmente se están volviendo disponibles préstamos asequibles para proyectos de energía limpia a través de Fondo de Reducción de Gases de Efecto Invernadero que deberían ayudar a pagar los sistemas de energía renovable, incluidos los “préstamos puente” para cubrir el monto del crédito de pago directo hasta que lo reciba del IRS.
  • Arrendar energía solar en lugar de comprarla podría ayudar a reducir el costo inicial. Cotizan las empresas aprobadas como arrendadoras solares en Carolina del Norte aquí y las empresas aprobadas en Carolina del Sur son aquí.
  • La mayoría de las organizaciones que instalan sistemas de energía renovable para su propio uso optarán por tomar este crédito fiscal a la inversión (ITC), pero otra opción es el crédito fiscal a la producción (PTC), que paga un crédito durante 10 años basado no en el costo del sistema sino en la producción de kilovatios-hora. Aprende más aquí pero tenga en cuenta que este crédito también está sujeto a los cambios descritos en el párrafo en cursiva en la parte superior de esta página.
  • Asegúrate de leer Base de datos de incentivos estatales para energías renovables y eficiencia (DSIRE) para conocer incentivos adicionales que su estado, gobierno local o servicio público puedan ofrecer, así como importantes políticas federales, estatales y locales. Si tiene preguntas sobre DSIRE, comuníquese con Justin Lindemann (NC Clean Energy Technology Center) en jplindem@ncsu.edu.
  • Echa un vistazo a nuestra (no exhaustiva) lista de financiación no federal de otras fuentes que puedan adaptarse a sus objetivos de energía y ahorro de costos.

¿Dónde puedo obtener más información?

Testimonios

Si recibió o recibirá un crédito de pago directo por su proyecto de energía limpia, considere completar esta encuesta, que una coalición de grupos está utilizando para rastrear historias de éxito de pago directo y difundir información sobre su impacto.

Descubra cómo la Corporación de Desarrollo Comunitario Rebuilding Broken Places y la Iglesia Cristiana Greenleaf en Goldsboro utilizaron energía solar en 2023 utilizando el Crédito Fiscal por Inversión en Electricidad Limpia. Ver el vídeo.

Vea más testimonios en nuestra Página de testimonios.

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