Créditos fiscales por inversión en electricidad limpia para entidades exentas de impuestos

¿Cuál es el estado actual de este programa?

El IRA puso a disposición estos créditos hasta 2033, pero el proyecto de ley de conciliación presupuestaria firmado el 4 de julio los elimina antes para proyectos solares y eólicos. Los créditos del IRA se mantienen para proyectos de almacenamiento, geotérmicos, de biomasa e hidroeléctricos, cuya construcción debe iniciarse a finales de 2033 para acceder a la totalidad del crédito (los créditos se eliminarán gradualmente en 2034 y 2035).

Para que los proyectos solares y eólicos reciban los créditos que se describen a continuación, deben entrar en funcionamiento antes de finales de 2027 o comenzar su construcción antes del 4 de julio de 2026 (en cuyo caso, el proyecto debe entrar en funcionamiento en un plazo de 4 años desde el inicio de la construcción). A partir de 2026, los proyectos están sujetos a las nuevas normas sobre "entidades extranjeras de interés" (FEOC, por sus siglas en inglés), que deniegan los créditos a los proyectos con demasiado equipamiento o con la participación de entidades de China, Rusia, Corea del Norte o Irán. Una orden ejecutiva del 7 de julio otorgó al Departamento del Tesoro 45 días para emitir directrices sobre las normas FEOC y sobre qué constituye el inicio de la construcción.

Inicio de la construcción . Tradicionalmente, se consideraba que un proyecto había comenzado su construcción si había incurrido en al menos el 5% del costo total del proyecto o había realizado “trabajo físico de naturaleza significativa”. El Departamento del Tesoro emitió una nueva guía sobre el inicio de la construcción el 15 de agosto. Las reglas no han cambiado para proyectos de menos de 1.5 MW, pero los proyectos más grandes ya no pueden usar la regla del 5%. Consulte los detalles en la guía y en los artículos de Lawyers for Good Government , Utility Dive y Canary Media . Actualización: Un juez dictaminó el 6 de junio de 2026 que la administración Trump actuó de manera irrazonable al no permitir la regla de puerto seguro del 5%. Sin embargo, existe el riesgo de confiar en ese fallo, ya que podría ser apelado. Lea más en este artículo de Utility Dive.

El Departamento del Tesoro publicó las directrices de la FEOC en febrero de 2026, recibió comentarios del público hasta marzo de 2026 y emitirá las normas definitivas hacia finales de 2026. Puede encontrar más información sobre las nuevas directrices aquí y un análisis de la FEOC de julio de 2025 aquí.

Para obtener un desglose de los cambios en los créditos elegibles para pago electivo, consulte este gran recurso de Abogados por un Buen Gobierno.

Nota: algunos enlaces a sitios web federales a continuación (aquellos con “web.archive.org” o “bidenwhitehouse.archives.gov” en la URL) son versiones archivadas que ya no se actualizan.

¿Qué me aporta esta financiación?

Si instala energía solar, eólica, geotérmica o almacenamiento de baterías en una propiedad que pertenece a su organización exenta de impuestos, puede recuperar entre el 30% y el 70% del precio como crédito fiscal por “pago directo” o “pago electivo”.

Nota: las normas son diferentes para las empresas comerciales ( más información aquí ).

¿Soy elegible?

Los gobiernos locales, los grupos religiosos y otras entidades sin fines de lucro y exentas de impuestos son elegibles para un crédito fiscal a la inversión (ITC) del 30%. 

Los créditos adicionales de hasta el 40% dependen de si su proyecto está ubicado en una “comunidad energética” o de bajos ingresos, y del porcentaje de contenido nacional en los materiales utilizados en el proyecto.  

Si su proyecto tiene más de 1 megavatio, existen requisitos adicionales de salario y aprendizaje. 

Consulte a continuación para obtener más detalles sobre estas disposiciones.

¿Cómo puedo acceder al dinero?

Por primera vez, la IRA hace posible que las organizaciones exentas de impuestos reciban créditos fiscales por energía limpia como “pago directo” o “pago electivo” (es decir, en efectivo), aunque no adeuden impuestos federales.

Dependiendo de su proyecto, recibirá entre el 30 % y el 70 % del costo del mismo si cumple con los plazos reducidos descritos en la primera sección, en la parte superior de esta página. Los créditos y créditos adicionales son: 

• Crédito base del 30% para proyectos de menos de 1 megavatio (para un proyecto de más de 1 MW, el crédito base se reduce al 6% si no cumple salario prevaleciente y requisitos de aprendizaje)
• Bono del 10% para proyectos ubicados en una “comunidad energética” (2% si el proyecto es > 1 MW y no cumple con los requisitos de salario/aprendizaje; ver Más información sobre las comunidades energéticas, mapa para identificarlos, y Guía actualizada de 2025 sobre elegibilidad) 
• Bonificación del 10% para proyectos con contenido nacional mínimo (2% si el proyecto es > 1 MW y no cumple con los requisitos de salario/aprendizaje) (las reglas de contenido nacional se explican en este aviso del IRS, este aviso actualizado, y este seminario web de julio de 2024)
• Créditos para personas de bajos ingresos (se requiere solicitud): bonificación del 10% para proyectos < 5 MW ubicados en una comunidad de bajos ingresos o en tierras tribales reconocidas a nivel federal OR Bonificación del 20% para proyectos < 5 MW que formen parte de un proyecto residencial calificado para personas de bajos ingresos o que de otro modo proporcionen un beneficio financiero a personas de bajos ingresos. 

Más sobre el crédito de bonificación para personas de bajos ingresos

Los créditos para personas de bajos ingresos del 10 % o el 20 % no están garantizados, ya que la cantidad está limitada a 1.8 gigavatios por año (más la capacidad no utilizada restante de años anteriores). Por lo tanto, a diferencia de los demás créditos, debe solicitarlos antes de poner en marcha el proyecto. Una vez aprobados, dispone de 4 años para instalarlo.

El plazo de solicitud para el crédito fiscal adicional para personas de bajos ingresos de 2026 finaliza el 7 de agosto de 2026. Los procedimientos detallados y las actualizaciones se pueden encontrar en el sitio web del IRS.

Una vez que el Departamento de Energía (DOE) comience a revisar las solicitudes anualmente, puede consultar esta página para obtener más información. Se reservan ciertos montos para proyectos que cumplen con criterios adicionales de propiedad o geográficos (generalmente, proyectos propiedad de entidades exentas de impuestos o ubicados en comunidades desfavorecidas). Puede encontrar más información en la guía y el reglamento final del Servicio de Impuestos Internos (IRS ).

Aunque cualquier empresa o organización sin fines de lucro que instale un proyecto en un área de bajos ingresos puede solicitar este crédito de bonificación, son las entidades de bajos ingresos las que más se benefician, ya que de otro modo no tendrían los fondos para completar sus proyectos.

Debe registrarse previamente con el IRS para cualquier crédito de pago directo o crédito de bonificación.

Tanto si solicita como si no los créditos adicionales para personas de bajos ingresos, debe registrarse previamente ante el IRS para notificarles que solicitará los créditos de pago directo. Se le proporcionará un número de registro que deberá utilizar para solicitar los créditos al presentar su declaración de impuestos ante el IRS correspondiente al año en que instaló el equipo. Regístrese aquí y obtenga más información sobre el proceso de registro en esta guía del usuario de la herramienta de registro previo a la presentación de la declaración del IRS.

Tenga en cuenta que su crédito podría reducirse si el total de créditos fiscales, subvenciones y préstamos condonables que reciba para el proyecto supera el costo del mismo. Para obtener más información sobre esta regla de “beneficio excesivo”, consulte la pregunta 41 de las preguntas frecuentes del IRS.

Recursos de ayuda con el registro:

• Puedes solicitar ayuda enviando un correo electrónico a: irs.pago.electivo.o.transferencia.de.crédito@irs.gov (solo para preguntas técnicas sobre la herramienta de preinscripción, no para preguntas sobre impuestos). O llame a la sección de organizaciones sin fines de lucro del IRS al 877-829-5500 si no ha recibido una carta en respuesta a su inscripción.
• Una presentación a las 25:10 en este seminario web lo guía a través del proceso de pago directo.
• Abogados para el Buen Gobierno (L4GG) proporciona una Navegador de Impuestos de Energía Limpia para ayudar a las entidades exentas de impuestos a acceder a créditos fiscales por pago directo. L4GG también ofrece representantes pro bono. asistencia a organizaciones de escasos recursos que necesitan más ayuda después de usar el navegador.
• Ver un Webinar presentado por L4GG y otros el 27 de febrero de 2025 sobre pago directo.
• Vea la sección superior de estos Recomendaciones para los gobiernos locales y sus socios comunitarios de la Red de Directores de Sostenibilidad Urbana.

Presente su declaración de impuestos

Los servicios de declaración electrónica de impuestos han tardado en incluir el pago directo. Consulte el último punto a continuación, en "¿Dónde puedo obtener más información?", para obtener una lista de los servicios que han comenzado a hacerlo. Por lo tanto, la mayoría de las solicitudes de pago directo se han presentado en papel, lo que ha provocado tiempos de respuesta lentos del IRS. Si presenta su declaración al IRS en papel, asegúrese de enviarla por correo certificado y solicitar un acuse de recibo. Conserve estos documentos para demostrar que presentó su declaración antes de la fecha límite.

El IRS debe pagarle intereses si no recibe su pago dentro de los 45 días posteriores a la fecha límite de presentación. Si no ha recibido el pago dentro de los 6 a 12 meses posteriores a la presentación, puede presentar una demanda por negativa de pago.

La organización Lawyers for Good Government ha recopilado una página de recursos sobre incentivos fiscales para las cuentas IRA , que incluye formularios fiscales con anotaciones.

¿Cuál es la línea de tiempo?

Consulte “¿Cuál es el estado actual de este programa?” en la parte superior de esta página.

¿Qué otros incentivos podría utilizar para ayudarme a lograr mis objetivos?

• Préstamos asequibles para proyectos de energía limpia deberían eventualmente estar disponibles a través de Fondo de Reducción de Gases de Efecto Invernadero, incluidos “préstamos puente” para cubrir el monto del crédito de pago directo hasta que lo reciba del IRS.
• Arrendar energía solar en lugar de comprarla podría ayudar a reducir el costo inicial. Cotizan las empresas aprobadas como arrendadoras solares en Carolina del Norte aquí y las empresas aprobadas en Carolina del Sur son aquí.
• La mayoría de las organizaciones que instalan sistemas de energía renovable para su propio uso optarán por tomar este crédito fiscal a la inversión (ITC), pero otra opción es el crédito fiscal a la producción (PTC), que paga un crédito durante 10 años basado no en el costo del sistema sino en la producción de kilovatios-hora. Aprende más aquí pero tenga en cuenta que este crédito también está sujeto a los cambios descritos anteriormente en “¿Cuál es el estado actual de este programa?”
• Asegúrate de leer Base de datos de incentivos estatales para energías renovables y eficiencia (DSIRE) para conocer incentivos adicionales que su estado, gobierno local o servicio público puedan ofrecer, así como importantes políticas federales, estatales y locales. Si tiene preguntas sobre DSIRE, comuníquese con Justin Lindemann (NC Clean Energy Technology Center) en jplindem@ncsu.edu.
• Echa un vistazo a nuestra (no exhaustiva) lista de financiación no federal de otras fuentes que puedan adaptarse a sus objetivos de energía y ahorro de costos.

¿Dónde puedo obtener más información?

• La empresa que instala tus equipos de energía limpia. ¿Necesitas encontrar uno? Comience su viaje obteniendo cotizaciones de una o más de las empresas que figuran en la lista de la Asociación de Energía Sostenible de Carolina del Norte. Código de conducta empresarial solar, Cooperativa Amicus lista de miembros, o la Lista de certificaciones NABCEP. Todas estas empresas han adquirido un compromiso con las buenas prácticas empresariales. Tenga cuidado al responder a argumentos de venta de energía solar en línea o puerta a puerta, ya que se ha descubierto que algunos de ellos utilizan prácticas fraudulentas.
• Abogados por el Buen Gobierno ha compilado una Página de recursos sobre incentivos fiscales para IRA, incluidos los formularios de impuestos anotados
• Página del IRS que enumera todos créditos de pago directo disponible para organizaciones exentas de impuestos
• Página de preguntas frecuentes del IRS sobre créditos salariales electivos para entidades exentas de impuestos
• Grabación de seminarios web sobre pago directo presentado por Interfaith Power & Light y otros
• Artículo del Instituto de Recursos Mundiales de enero de 2025 Explicando el pago directo y destacando algunos proyectos exitosos
• Página web del Departamento de Energía sobre los créditos fiscales para la energía solar (ya no se actualiza)
• Departamento de Energía Página web para créditos de bonificación para personas de bajos ingresos (ya no se actualiza)
• Página web de la Casa Blanca sobre pago directo con instrucciones paso a paso (ya no se actualiza)
• Recursos del Departamento del Tesoro sobre IRA, incluida la orientación fiscal (ya no se actualiza)IRS página web de créditos de bonificación para personas de bajos ingresos
• Solar Vecinos Unidos ¡Listo, listo, solar! para organizaciones sin fines de lucro programa
• Su asesor fiscal también puede ayudarle, aunque no todos los contadores públicos certificados (CPA) conocen el pago directo y muchos no ofrecen la presentación electrónica de impuestos. A continuación, se presentan algunos proveedores que, según nos han dicho, ofrecen la presentación electrónica. Tenga en cuenta que compartimos esta información porque sabemos que puede ser difícil encontrar proveedores de declaración electrónica. Sin embargo, Energy Funds for All no recomienda a ningún proveedor en particular y no podemos verificar ni garantizar la calidad de sus servicios, ya que no hemos sido clientes. Compartimos esta información únicamente con fines educativos. Por favor, continúe investigando para asegurarse de que el proveedor pueda satisfacer sus necesidades y tenga la capacidad necesaria para presentar todos los formularios de impuestos necesarios para el pago directo o la opción de pago electivo. Usted puede aprender más acerca Presentación electrónica vs. presentación en papel, según el documento orientativo de Abogados por un Buen Gobierno, que también incluye ejemplos de “guiones” en las páginas 2 y 4 que pueden guiarlo sobre qué preguntar al realizar consultas de servicio.
  • Randy Lucas (CPA autorizado especializado en incentivos energéticos), sitio web, randy@lucastaxandenergy.com, 704-412-1522
  • Jirafa financiera
  • Dennis Stilger Jr. (director general, Concord), Dennis@ConcordLP.com, 502-384-9078
  • Alana Tamara Miller (Socia Gerente, Grupo Miller), Alana@MillerGroup.CPA, 760-683-8630
  • Greta Meads (Gerente de Impuestos, Cannon and Company LLP), 336-725-0635 Ext. 125
  • Nick Molenda, nick@nickmolenda.com

Testimonios

Si usted recibió o recibirá un crédito de pago directo por su proyecto de energía limpia, considere completar esta encuesta , que una coalición de grupos está utilizando para hacer un seguimiento de los casos de éxito de los pagos directos y dar a conocer su impacto.