Créditos fiscales por inversión en electricidad limpia para empresas

¿Cuál es el estado actual de este programa?

El IRA puso a disposición estos créditos hasta 2033, pero el proyecto de ley de conciliación presupuestaria firmado el 4 de julio los elimina antes para proyectos solares y eólicos. Los créditos del IRA se mantienen para proyectos de almacenamiento, geotérmicos, de biomasa e hidroeléctricos, cuya construcción debe iniciarse a finales de 2033 para acceder a la totalidad del crédito (los créditos se eliminarán gradualmente en 2034 y 2035).

Para recibir los créditos descritos a continuación, los proyectos solares y eólicos deben estar en funcionamiento a finales de 2027 o comenzar su construcción a más tardar el 4 de julio de 2026 (en cuyo caso, el proyecto debe ponerse en funcionamiento dentro de los 4 años posteriores al inicio de la construcción). A partir de 2026, los proyectos están sujetos a las nuevas normas de "entidad extranjera de interés" (FEOC, por sus siglas en inglés) que deniegan los créditos a proyectos con demasiado equipo chino o participación china.más información aquí). Un 7 de julio Orden Ejecutiva Otorgó al Departamento del Tesoro 45 días para emitir directrices sobre las normas del FEOC y sobre qué constituye el inicio de la construcción. Tradicionalmente, se consideraba que un proyecto había comenzado la construcción si había incurrido en al menos el 5% del costo total del proyecto o había realizado "trabajos físicos de naturaleza significativa". Las directrices del FEOC aún no se han emitido, pero el Tesoro emitió... orientación para el inicio de la construcción El 15 de agosto. Las reglas no cambian para proyectos de menos de 1.5 MW, pero los proyectos de mayor tamaño ya no pueden aplicar la regla del 5 %. Consulte los detalles en la guía y en artículos de Abogados para el buen gobierno, Buceo utilitario y Medios canarios.

Nota: algunos enlaces a sitios web federales a continuación (aquellos con “web.archive.org” o “bidenwhitehouse.archives.gov” en la URL) son versiones archivadas que ya no se actualizan.

¿Qué me aporta esta financiación?

Si instala tecnología de energía limpia, como energía solar, eólica, geotérmica o almacenamiento de baterías, en una propiedad que pertenece a su empresa, puede recuperar entre el 30 y el 70 % del precio como crédito fiscal.

Nota: las reglas son diferentes para entidades exentas de impuestos (Obtenga más información aquí)

¿Soy elegible?

El crédito está disponible para los contribuyentes comerciales que instalen tecnología de energía y/o almacenamiento calificada.

Las entidades con fines de lucro son elegibles para un crédito fiscal a la inversión (ITC) del 30%. 

Los créditos adicionales de hasta el 40% dependen de si su proyecto está ubicado en una “comunidad energética” o de bajos ingresos, y del porcentaje de contenido nacional en los materiales utilizados en el proyecto.  

Si su proyecto tiene más de 1 megavatio, existen requisitos adicionales de salario y aprendizaje. 

Sólo puede utilizar el crédito hasta el monto del impuesto que adeuda, pero los créditos no utilizados se pueden vender a otra entidad con fines de lucro.

Consulte a continuación para obtener más detalles sobre estas disposiciones.

¿Cómo puedo acceder al dinero?

La IRA restauró el crédito fiscal del 30% para energía limpia, lo extendió hasta 2033, agregó varios “créditos de bonificación” adicionales y agregó una disposición que permite a las empresas con fines de lucro vender cualquier parte no utilizada del crédito a otra empresa con fines de lucro (“transferibilidad").

Dependiendo de su proyecto, recibirá entre el 30 % y el 70 % del costo del mismo como crédito fiscal. Los créditos y las bonificaciones son: 

• Crédito base del 30% para proyectos de menos de 1 megavatio (más de 1 megavatio deben satisfacer salario prevaleciente y requisitos de aprendizaje o de lo contrario obtienen sólo el 6% del crédito)
• Bono del 10% para proyectos ubicados en una “comunidad energética” (2% si el proyecto es > 1 MW y no cumple con los requisitos de salario/aprendizaje; ver Más información sobre las comunidades energéticas, mapa para identificarlos y Guía actualizada de 2025 sobre elegibilidad) 
• Bonificación del 10% para proyectos con contenido nacional mínimo (2% si el proyecto es > 1 MW y no cumple con los requisitos de salario/aprendizaje) (las reglas de contenido nacional se explican en este aviso del IRS, este aviso actualizado y  este seminario web de julio de 2024)
• Créditos para personas de bajos ingresos: bonificación del 10% para proyectos < 5 MW ubicados en una comunidad de bajos ingresos o en tierras tribales OR Bonificación del 20% para proyectos < 5 MW que formen parte de un proyecto residencial calificado para personas de bajos ingresos o que de otro modo proporcionen un beneficio financiero a personas de bajos ingresos. 

Más sobre el crédito de bonificación para personas de bajos ingresos

Los créditos para personas de bajos ingresos del 10% o 20% no están garantizados, porque la cantidad está limitada a 1.8 gigavatios por año hasta 2033. Por lo tanto, a diferencia de todos los demás créditos, usted debe aplicar para ellos antes poner el proyecto en servicio. Luego de ser aprobado, tienes 4 años para instalar el proyecto.

El período de solicitud para el crédito adicional para bajos ingresos de 2025 se extendió del 16 de enero al 1 de agosto de 2025. Las solicitudes recibidas hasta el 14 de febrero se revisarán primero, después de lo cual la capacidad restante se asignará de forma continua a las solicitudes recibidas después del 14 de febrero. Los procedimientos detallados y las actualizaciones se pueden encontrar en Departamento de Energía y IRS páginas web.

Una vez que el DOE comience a revisar las solicitudes cada año, puede verificar esto Afiliados para ver qué parte de la capacidad disponible queda disponible en cada categoría. Se reservan ciertas cantidades para proyectos que cumplen con criterios geográficos o de propiedad adicionales (generalmente, proyectos propiedad de entidades exentas de impuestos o ubicados en comunidades desfavorecidas). Puede encontrar más información en el IRS ayuda y reglamento final.

Aunque cualquier empresa o organización sin fines de lucro que instale un proyecto en un área de bajos ingresos puede solicitar este crédito de bonificación, son las entidades de bajos ingresos las que más se benefician, ya que de otro modo no tendrían los fondos para completar sus proyectos.

Más sobre transferibilidad

Si desea vender (transferir) parte o la totalidad de su crédito a otro contribuyente (por ejemplo, si el crédito que obtiene excederá la cantidad de impuestos que debe), debe registrarse previamente con el IRS. Más detalles en este Preguntas Frecuentes y en un Aviso del IRS de abril de 2024 de normas finales sobre transferibilidad. 

Si planea transferir todo o parte de su crédito, debe registrarse con el IRS para notificarles que lo hará. Se le dará un número de registro que usted y su cesionario utilizarán cuando presente sus declaraciones del IRS para el año en el que instaló el equipo. Regístrese aquí y conoce más sobre el proceso de registro en este guía de usuario del IRS. Si tiene problemas para registrarse, puede solicitar ayuda enviando un correo electrónico a: irs.pago.electivo.o.transferencia.de.crédito@irs.gov (tenga en cuenta que esto es solo para preguntas técnicas relacionadas con la herramienta de preinscripción, no para preguntas tributarias).

Después de instalar el proyecto, reclame los créditos cuando presente su declaración de impuestos federales para el año en el que instaló el equipo.

Tenga en cuenta que su crédito puede reducirse si el total de créditos fiscales, subvenciones y préstamos condonables que reciba para el proyecto excede el costo del proyecto. Para obtener detalles sobre esta regla de “beneficio excesivo”, consulte Pregunta 41 de estas preguntas frecuentes del IRS.

¿Cuál es la línea de tiempo?

Consulte “¿Cuál es el estado actual de este programa?” en la parte superior de esta página. 

¿Qué otros incentivos podría utilizar para ayudarme a lograr mis objetivos?

• Si usted es un negocio rural, puede ser elegible para un subvención REAP que pagará parte del costo no cubierto por el crédito fiscal. 
• La mayoría de las empresas que instalan sistemas de energía renovable para su propio uso optarán por tomar este crédito fiscal a la inversión (ITC), pero otra opción es el crédito fiscal a la producción (PTC), que paga un crédito durante 10 años basado no en el costo del sistema sino en la producción de kilovatios-hora. Aprende más aqui pero tenga en cuenta que este crédito también está sujeto a los cambios descritos en el párrafo en cursiva en la parte superior de esta página.
• Asegúrate de leer Base de datos de incentivos estatales para energías renovables y eficiencia (DSIRE) para conocer incentivos adicionales que su estado, gobierno local o servicio público puedan ofrecer, así como importantes políticas federales, estatales y locales. Si tiene preguntas sobre DSIRE, comuníquese con Justin Lindemann (NC Clean Energy Technology Center) en jplindem@ncsu.edu.
• Echa un vistazo a nuestra (no exhaustiva) lista de financiación no federal de otras fuentes que puedan adaptarse a sus objetivos de energía y ahorro de costos.

¿Dónde puedo obtener más información?

• Abogados por el Buen Gobierno ha compilado una Página de recursos sobre incentivos fiscales para IRAAunque está diseñado para entidades exentas de impuestos, gran parte de la información también se aplica a las entidades con fines de lucro.
• IRS página web de créditos de bonificación para personas de bajos ingresos
• Página web del Departamento de Energía en Créditos fiscales federales para la energía solar para empresas (ya no se actualiza)
• Recursos del Departamento del Tesoro sobre IRA, incluida la orientación fiscal (ya no se actualiza)
• Su preparador de impuestos
• La empresa que instala su equipo de energía limpia (¿Necesita encontrar uno? Comience su viaje obteniendo cotizaciones de una o más de las empresas que figuran en la lista de la Asociación de Energía Sostenible de Carolina del Norte). Código de conducta empresarial solar, Cooperativa Amicus lista de miembros, o la Lista de certificaciones NABCEP. Todas estas empresas han adquirido un compromiso con las buenas prácticas empresariales. Tenga cuidado al responder a argumentos de venta de energía solar en línea o puerta a puerta, algunos de los cuales se ha descubierto que utilizan prácticas fraudulentas).
• Randy Lucas (CPA autorizado especializado en incentivos energéticos), sitio web, randy@lucastaxandenergy.com, 704-412-1522
• Página de preguntas frecuentes del IRS sobre transferibilidad
• Departamento de Energía Página web para créditos de bonificación para personas de bajos ingresos (ya no se actualiza)
• Para preguntas específicas o más ayuda, comuníquese con Sally Robertson en info@energyfundsforall.org. Tenga en cuenta que este contacto no es un profesional de impuestos certificado.

Testimonios