Qual é o status atual deste programa?
O projeto de lei de reconciliação orçamentária assinado em 4 de julho de 2025 elimina essa dedução para projetos cuja construção comece após 30 de junho de 2026.
O que esse financiamento me traz?
A Seção 179D do Código da Receita Federal (IRS Section 179D) prevê uma dedução fiscal para quem constrói ou reforma edifícios com eficiência energética. A dedução aplica-se se o projeto do edifício resultar em melhorias de eficiência de pelo menos 25% em comparação com os padrões de energia para o respectivo tipo de edifício (por exemplo, escola, escritório administrativo, armazém, conjunto habitacional, etc.).
Os elementos de projeto de construção que se qualificam (sejam novas construções ou renovações/melhorias) incluem aquecimento, iluminação, HVAC, água quente e envolvente do edifício (telhado, paredes, janelas).
O valor da dedução da Seção 179D depende da melhoria resultante na eficiência energética. Por exemplo, se o edifício for 25% mais eficiente do que o padrão para esse tipo de edifício (a melhoria mínima para se qualificar), então a dedução da Seção 179D será de US$ 50 por pé quadrado (US$ 5,000 para um edifício de 10,000 pés quadrados). Esta dedução aumenta US$ 02 por pé quadrado para cada ponto percentual de aumento na eficiência energética, até um máximo de US$ 1.00 por pé quadrado para um edifício que atinge um aumento de 50% ou mais na eficiência energética.
Existem bônus para o cumprimento dos requisitos de salário vigente e de aprendizagem que podem aumentar essa dedução em até 5 vezes o valor base (até US$ 25,000 a US$ 50,000 para um edifício de 10,000 m²), embora a dedução total não possa exceder o custo total do projeto. Há também ajustes anuais de inflação para a dedução.
Detalhes e orientações adicionais são esperados do IRS (Departamento do Tesouro) sobre quais organizações sem fins lucrativos e outras organizações isentas de impostos se qualificam e como determinar melhorias de eficiência para esta dedução.
Eu sou elegível?
Disponível para empresas, organizações sem fins lucrativos e outras entidades isentas de impostos.
Como posso acessar o dinheiro?
As empresas reivindicam a dedução da Seção 179D em suas declarações fiscais.
As entidades isentas de impostos utilizam uma “Carta de Atribuição” para autorizar a transferência da dedução da Secção 179D para uma entidade (ou entidades) contribuinte não relacionada que seja responsável pela concepção da medida de eficiência energética. Estas entidades podem incluir arquitetos, engenheiros, empreiteiros, prestadores de serviços de energia ou consultores ambientais, que reivindicam a dedução fiscal na sua própria declaração fiscal em troca de ajustar o preço global ou a economia do projeto de construção.
Qual é a linha do tempo?
Essa dedução fiscal está disponível para projetos cuja construção foi iniciada até 30 de junho de 2026.
Que outros incentivos eu poderia usar para me ajudar a atingir meus objetivos?
- As escolas podem ser elegíveis para subsídios ao abrigo do Renovar as escolas da América programa
- Os governos locais podem ser elegíveis para Subsídios em bloco para eficiência energética e conservação do estado.
- Verifique o site da sua concessionária para obter incentivos adicionais de eficiência energética.
- Verifique o Banco de dados de incentivos estaduais para energias renováveis e eficiência (DSIRE) para incentivos adicionais que podem ser oferecidos pelo seu estado, governo local ou empresa de serviços públicos, bem como importantes políticas federais, estaduais e locais. Para perguntas sobre DSIRE, entre em contato com Justin Lindemann (NC Clean Energy Technology Center) em jplindem@ncsu.edu.
- Confira nosso (não exaustivo) lista de financiamento não federal de outras fontes que podem se adequar às suas metas de economia de energia e custos.
Onde posso obter mais informações?
- Página da web do IRS para esta dedução fiscal
- Seu preparador de impostos
- Randy Lucas (CPA licenciado especializado em incentivos energéticos), site do produto, randy@lucastaxandenergy.com, 704-412-1522
- Para perguntas sobre esta dedução fiscal, entre em contato com Sally Robertson em info@energyfundsforall.org. Observe que este contato não é um profissional tributário certificado.