Crediti d'imposta sugli investimenti in elettricità pulita per entità esenti da imposte

Qual è lo stato attuale di questo programma?

L'IRA ha reso disponibili questi crediti fino al 2033, ma il disegno di legge di riconciliazione di bilancio firmato il 4 luglio li ha eliminati prima per i progetti solari ed eolici. I crediti IRA rimangono validi per i progetti di accumulo, geotermici, a biomassa e idroelettrici, la cui costruzione deve iniziare entro la fine del 2033 per poterne beneficiare appieno (i crediti si esauriranno gradualmente nel 2034 e nel 2035).

Affinché i progetti solari ed eolici possano ricevere i crediti descritti di seguito, devono essere messi in servizio entro la fine del 2027 o iniziare la costruzione entro il 4 luglio 2026 (in tal caso, il progetto deve essere messo in servizio entro 4 anni dall'inizio della costruzione). A partire dal 2026, i progetti sono soggetti alle nuove norme sulle "entità straniere di interesse" (FEOC) che negano i crediti ai progetti con troppe attrezzature o il coinvolgimento di soggetti provenienti da Cina, Russia, Corea del Nord o Iran. 7 luglio Ordine Esecutivo ha concesso al Dipartimento del Tesoro 45 giorni di tempo per emanare linee guida sulle norme FEOC e su cosa costituisce l'inizio dei lavori di costruzione.

Inizio della costruzioneTradizionalmente, si riteneva che un progetto avesse iniziato la costruzione se aveva sostenuto almeno il 5% del costo totale del progetto o aveva eseguito "lavori fisici di natura significativa". Il Tesoro ha emesso nuovi guida all'inizio della costruzione il 15 agosto. Le regole rimangono invariate per i progetti inferiori a 1.5 MW, ma i progetti più grandi non possono più utilizzare la regola del 5%. Vedi i dettagli in la guida e negli articoli da Avvocati per il Buon Governo, Immersione di utilità e Canarie Media.

FEOC. Tesoro rilasciato Linee guida FEOC a febbraio 2026, raccoglierà commenti pubblici fino al 30 marzo 2026 e pubblicherà le regole definitive verso la fine del 2026. Trova ulteriori spiegazioni sulle nuove linee guida Qui. e una discussione del FEOC del luglio 2025 Qui..

Per una ripartizione delle modifiche ai crediti idonei alla retribuzione elettiva, consultare questa grande risorsa di Avvocati per il Buon Governo.

Nota: alcuni link ai siti web federali indicati di seguito (quelli con "web.archive.org" o "bidenwhitehouse.archives.gov" nell'URL) sono versioni archiviate che non vengono più aggiornate.

Cosa mi procura questo finanziamento?

Se installi energia solare, eolica, geotermica o accumulatori di batterie su una proprietà appartenente alla tua organizzazione esentasse, puoi ottenere il 30-70% del prezzo indietro come credito d'imposta "retribuzione diretta" o "retribuzione elettiva".

Nota: le regole sono diverse per gli esercizi commerciali (saperne di più qui)

Sono idoneo?

I governi locali, i gruppi religiosi e altri enti senza scopo di lucro ed esentasse hanno diritto a un credito d'imposta sugli investimenti (ITC) del 30%. 

Crediti aggiuntivi fino al 40% dipendono dal fatto che il progetto sia situato in una "comunità energetica" o in una comunità a basso reddito e dalla percentuale di contenuto domestico nei materiali utilizzati nel progetto.  

Se il tuo progetto supera 1 megawatt, ci sono ulteriori requisiti salariali e di apprendistato. 

Vedi sotto per maggiori dettagli su queste disposizioni.

Come posso accedere al denaro?

Per la prima volta, l'IRA consente alle organizzazioni esenti da tasse di ricevere crediti d'imposta sull'energia pulita come “retribuzione diretta” o “retribuzione elettiva” (cioè in contanti), anche se non devono tasse federali.

A seconda del progetto, riceverai il 30-70% del costo del progetto. I crediti e i crediti bonus sono: 

• Credito base del 30% per progetti inferiori a 1 megawatt (per un progetto superiore a 1 MW, il credito base è ridotto al 6% se non soddisfa requisiti salariali e di apprendistato prevalenti)
• Bonus del 10% per i progetti ubicati in una “comunità energetica” (2% se il progetto è > 1 MW e non soddisfa i requisiti salariali/di apprendistato; vedere maggiori informazioni sulle comunità energetiche, mappa per identificarlie linee guida aggiornate al 2025 sull'idoneità) 
• Bonus del 10% per progetti con contenuto domestico minimo (2% se il progetto è > 1 MW e non soddisfa i requisiti salariali/apprendistato) (le regole sul contenuto domestico sono spiegate in questo avviso dell'IRS, il presente avviso aggiornatoe questo webinar di luglio 2024)
• Crediti a basso reddito (richiesta): bonus del 10% per progetti < 5 MW ubicati in a comunità a basso reddito o su terra tribale riconosciuta a livello federale OR Bonus del 20% per progetti < 5 MW che fanno parte di un progetto residenziale qualificato a basso reddito o che forniscono altrimenti benefici finanziari a persone a basso reddito. 

Maggiori informazioni sul credito bonus per redditi bassi

I crediti del 10% o del 20% per i redditi bassi non sono garantiti, perché la quantità è limitata a 1.8 gigawatt all'anno (più l'eventuale capacità residua inutilizzata degli anni precedenti). Pertanto, a differenza di tutti gli altri crediti, è necessario applica per loro prima messa in funzione del progetto. Dopo l'approvazione, hai 4 anni di tempo per installare il progetto.

Il periodo di presentazione delle domande per il bonus per redditi bassi del 2025 è stato dal 16 gennaio al 1° agosto 2025. Le domande ricevute entro il 14 febbraio sono state esaminate per prime, dopodiché la capacità rimanente sarà assegnata in modo continuativo alle domande ricevute dopo il 14 febbraio. Procedure dettagliate e aggiornamenti sono disponibili sul sito IRS di COSM

Una volta che il DOE inizierà a rivedere le domande ogni anno, potrai verificarlo cruscotto per vedere quanta capacità disponibile rimane disponibile in ogni categoria. Certi importi sono accantonati per progetti che soddisfano criteri di proprietà o geografici aggiuntivi (in genere, progetti di proprietà di entità esenti da imposte o situati in comunità svantaggiate). Ulteriori informazioni sono disponibili nell'IRS guida e regolamento finale.

Sebbene qualsiasi azienda o organizzazione no-profit che installa un progetto in un'area a basso reddito possa richiedere questo credito bonus, sono le entità a bassa ricchezza che ne beneficiano maggiormente poiché altrimenti potrebbero non avere i fondi per completare i loro progetti.

È necessario preregistrarsi presso l'IRS per qualsiasi credito con pagamento diretto o credito bonus

Indipendentemente dal fatto che tu stia richiedendo o meno i crediti bonus per redditi bassi, devi preregistrarti presso l'IRS per notificare che richiederai crediti di pagamento diretto. Ti verrà fornito un numero di registrazione che utilizzerai per richiedere i crediti quando presenterai la dichiarazione IRS per l'anno in cui hai installato l'apparecchiatura. Registrati qui e scopri di più sul processo di registrazione in questo Guida per l'utente dello strumento di registrazione pre-deposito IRS.

Tieni presente che il tuo credito potrebbe essere ridotto se il totale dei crediti d'imposta, delle sovvenzioni e dei prestiti condonabili che ricevi per il progetto supera il costo del progetto. Per i dettagli su questa regola del “beneficio in eccesso”, cfr Domanda 41 in queste FAQ dell'IRS.

Risorse per assistenza con la registrazione:

• Puoi richiedere assistenza inviando una email a: pagamento.irs.elettivo.o.trasferimento.di.credito@irs.gov (solo per domande tecniche sullo strumento di preregistrazione, non per domande fiscali). Oppure chiama la sezione nonprofit dell'IRS al numero 877-829-5500 se non hai ricevuto una lettera in risposta alla tua registrazione.
• Una presentazione alle 25:10 questo webinar ti guida attraverso il processo di pagamento diretto.
• Avvocati per il Buon Governo (L4GG) fornisce a Navigatore fiscale sull’energia pulita per aiutare gli enti esenti da imposte ad accedere ai crediti d’imposta diretti sulla retribuzione. L4GG offre anche Pro bono assistenza alle organizzazioni con risorse insufficienti che necessitano di maggiore aiuto dopo aver utilizzato il navigatore.
• Guarda un webinar presentato da L4GG e altri il 27 febbraio 2025 sulla retribuzione diretta.
• Vedi la sezione superiore di questi Raccomandazioni per gli enti locali e i loro partner della comunità della Urban Sustainability Directors Network.

Presentare la tua dichiarazione dei redditi

I servizi di dichiarazione dei redditi elettronica sono stati lenti a includere il pagamento diretto nei loro servizi. Consultare l'ultimo punto qui sotto, nella sezione "Dove posso ottenere maggiori informazioni?", per un elenco dei servizi che hanno iniziato a farlo. Pertanto, la maggior parte delle richieste di pagamento diretto è stata presentata in formato cartaceo, con conseguenti tempi di risposta lenti da parte dell'IRS. Se si presenta la dichiarazione dei redditi all'IRS in formato cartaceo, assicurarsi di inviarla tramite posta certificata e richiedere una ricevuta di ritorno. Conservare tali documenti per dimostrare che la dichiarazione è stata presentata entro la scadenza.

L'IRS deve pagarti gli interessi se il tuo pagamento non viene ricevuto entro 45 giorni dalla scadenza della presentazione. Se non hai ricevuto il pagamento entro 6-12 mesi dalla presentazione, puoi fare causa per rifiuto di pagamento.

Gli avvocati per il buon governo hanno compilato un pagina di risorse sugli incentivi fiscali IRA, compresi i moduli fiscali annotati.

Qual è la cronologia?

Vedere "Qual è lo stato attuale di questo programma?" in cima a questa pagina.

Quali altri incentivi potrei utilizzare per aiutarmi a raggiungere i miei obiettivi?

• Prestiti accessibili per progetti di energia pulita dovrebbero alla fine essere disponibili attraverso il Fondo per la riduzione dei gas a effetto serra, compresi i “prestiti ponte” per coprire l’importo del credito di pagamento diretto fino a quando non lo si riceve dall’IRS.
• Il noleggio dell’energia solare invece dell’acquisto potrebbe aiutare a ridurre i costi iniziali. Sono elencate le società approvate come locatori solari nella Carolina del Nord Qui. e le società approvate nella Carolina del Sud lo sono Qui..
• La maggior parte delle organizzazioni che installano sistemi di energia rinnovabile per uso proprio sceglieranno di usufruire di questo credito d’imposta sugli investimenti (ITC), ma un’altra opzione è il credito d’imposta sulla produzione (PTC) che paga un credito in 10 anni in base non al costo del sistema ma a la produzione in kilowattora. Saperne di più Qui. ma tieni presente che questo credito è soggetto anche alle modifiche descritte sopra nella sezione "Qual è lo stato attuale di questo programma?"
• Controlla il Database degli incentivi statali per le energie rinnovabili e l'efficienza (DSIRE) per incentivi aggiuntivi che potrebbero essere offerti dal tuo stato, governo locale o azienda di servizi pubblici, nonché importanti politiche federali, statali e locali. Per domande riguardanti DSIRE, contattare Justin Lindemann (NC Clean Energy Technology Center) all'indirizzo jplindem@ncsu.edu.
• Dai un'occhiata al nostro (non esaustivo) elenco dei finanziamenti non federali da altre fonti che potrebbero soddisfare i tuoi obiettivi di risparmio energetico e sui costi.

Dove posso ottenere ulteriori informazioni?

• L'azienda che installa le tue apparecchiature per l'energia pulita. Hai bisogno di trovarne uno? Inizia il tuo viaggio ottenendo preventivi da una o più società elencate nella NC Sustainable Energy Association Codice di condotta aziendale nel settore solare, il Cooperativa Amico elenco dei membri o il Elenco certificazioni NABCEP. Tutte queste aziende si sono impegnate ad adottare buone pratiche commerciali. Prestare attenzione se si risponde a iniziative di vendita di energia solare online o porta a porta, alcune delle quali si sono rivelate utilizzare pratiche fraudolente.
• Gli avvocati per il buon governo hanno compilato un pagina di risorse sugli incentivi fiscali IRA, compresi i moduli fiscali annotati
• Pagina IRS che elenca tutti crediti salariali diretti a disposizione delle organizzazioni esentasse
• Pagina FAQ IRS sui crediti di retribuzione facoltativi per gli enti esenti da imposta
• Registrazione webinar sulla retribuzione diretta presentato da Interfaith Power & Light e altri
• Articolo del World Resources Institute di gennaio 2025 spiegando il pagamento diretto e evidenziando alcuni progetti di successo
• Pagina web del Dipartimento di Energia sui crediti d'imposta solari (non più aggiornati)
• Dipartimento di Energia pagina web per i crediti bonus per i redditi bassi (non più aggiornata)
• Pagina web della Casa Bianca sulla retribuzione diretta con istruzioni passo passo (non più aggiornate)
• Risorse del Dipartimento del Tesoro sull'IRA, comprese le linee guida fiscali (non più aggiornate)IRS pagina web per crediti bonus a basso reddito
• Vicini Solar Uniti Pronti, partenza, solare! per le organizzazioni non profit Programma
• Anche il tuo commercialista può aiutarti, sebbene non tutti i commercialisti siano esperti in materia di pagamento diretto e molti non offrano la presentazione elettronica della dichiarazione dei redditi. Di seguito sono elencati alcuni fornitori che, secondo noi, offrono la presentazione elettronica. Si prega di notare che stiamo trasmettendo queste informazioni perché sappiamo che i fornitori di servizi di dichiarazione elettronica possono essere difficili da trovare, ma Energy Funds for All non sponsorizza alcun fornitore in particolare e non possiamo verificare o garantire la qualità dei loro servizi poiché non siamo stati clienti. Condividiamo queste informazioni solo a scopo informativo. Vi preghiamo di continuare a svolgere la vostra due diligence per assicurarvi che il fornitore possa soddisfare le vostre esigenze e abbia tutte le capacità per supportare la presentazione di tutti i moduli fiscali richiesti per il pagamento diretto/l'opzione di pagamento elettivo. È possibile saperne di più su Presentazione elettronica vs presentazione cartacea secondo le linee guida di Lawyers for Good Government, che include anche esempi di "script" alle pagine 2 e 4 che possono guidarti su cosa chiedere quando fai richieste di assistenza.
  • Randy Lucas (commercialista autorizzato specializzato in incentivi energetici), sito web ufficiale, randy@lucastaxandenergy.com, 704-412-1522
  • Giraffa Finanziaria
  • Dennis Stilger Jr. (amministratore delegato, Concord), Dennis@ConcordLP.com, 502-384-9078
  • Alana Tamara Miller (socio amministratore, Gruppo Miller), Alana@MillerGroup.CPA, 760-683-8630
  • Greta Meads (Responsabile delle imposte, Cannon and Company LLP), 336-725-0635 Int. 125
  • Nick Molenda, nick@nickmolenda.com

Testimonianze

Se hai ricevuto o riceverai un credito di pagamento diretto per il tuo progetto di energia pulita, prendi in considerazione la compilazione questa indagine, che una coalizione di gruppi sta utilizzando per monitorare i casi di successo dei pagamenti diretti e diffondere la notizia del loro impatto.