Quel est l’état actuel de ce programme ?
Le projet de loi de réconciliation budgétaire signé le 4 juillet 2025 élimine cette déduction pour les projets dont la construction commence après le 30 juin 2026.
Que m'apporte ce financement ?
L'article 179D du Code des impôts internes (article 179D de l'IRS) prévoit une déduction fiscale pour la construction ou la rénovation de bâtiments économes en énergie. Cette déduction s'applique si la conception du bâtiment permet d'améliorer son efficacité énergétique d'au moins 25 % par rapport aux normes énergétiques applicables à son type (par exemple, école, immeuble de bureaux, entrepôt, complexe résidentiel, etc.).
Les éléments de conception du bâtiment admissibles (qu'il s'agisse d'une nouvelle construction ou de rénovations/améliorations) comprennent le chauffage, l'éclairage, la CVC, l'eau chaude et l'enveloppe du bâtiment (toit, murs, fenêtres).
Le montant de la déduction au titre de l’article 179D dépend de l’amélioration de l’efficacité énergétique qui en résulte. Par exemple, si le bâtiment est 25 % plus efficace que la norme pour ce type de bâtiment (l'amélioration minimale pour être admissible), alors la déduction de l'article 179D est de 50 $ le pied carré (5,000 10,000 $ pour un bâtiment de 02 1.00 pieds carrés). Cette déduction augmente de 50 $ le pied carré pour chaque point de pourcentage d'augmentation de l'efficacité énergétique, jusqu'à un maximum de XNUMX $ le pied carré pour un bâtiment qui atteint une augmentation de XNUMX % ou plus de l'efficacité énergétique.
Des bonus sont prévus pour le respect des exigences en matière de salaire en vigueur et d'apprentissage, ce qui peut multiplier cette déduction jusqu'à cinq fois le montant de base (soit de 25 000 $ à 50 000 $ pour un bâtiment de 930 m²), sans toutefois que la déduction totale ne puisse excéder le coût total du projet. Cette déduction est également indexée annuellement sur l'inflation.
Des détails et des orientations supplémentaires sont attendus de la part de l'IRS (Département du Trésor) sur les organisations à but non lucratif et autres organisations exonérées d'impôt qui sont admissibles et sur la manière de déterminer les améliorations d'efficacité pour cette déduction.
Est-ce que je suis admissible?
Disponible pour les entreprises, les organismes à but non lucratif et autres entités exonérées d’impôt.
Comment puis-je accéder à l’argent ?
Les entreprises réclament la déduction de l'article 179D sur leurs déclarations de revenus.
Les entités exonérées d'impôt utilisent une « lettre d'allocation » pour autoriser le transfert de la déduction en vertu de l'article 179D à une ou plusieurs entités contribuables non liées qui sont responsables de la conception de la mesure d'efficacité énergétique. Ces entités peuvent inclure des architectes, des ingénieurs, des entrepreneurs en construction, des fournisseurs de services énergétiques ou des consultants environnementaux, qui demandent la déduction fiscale sur leur propre déclaration de revenus en échange d'un ajustement du prix global ou des aspects économiques du projet de construction.
Quelle est la chronologie?
Cette déduction fiscale est applicable aux projets dont la construction a débuté avant le 30 juin 2026.
Quelles autres incitations pourrais-je utiliser pour m’aider à atteindre mes objectifs ?
- Les écoles peuvent être éligibles à des subventions dans le cadre du Renouveler les écoles américaines programme
- Les gouvernements locaux peuvent être éligibles à Subventions globales pour l’efficacité énergétique et la conservation de l'état.
- Consultez le site Web de votre service public pour connaître les incitations supplémentaires en matière d’efficacité énergétique.
- Vérifiez la Base de données des incitations d'État pour les énergies renouvelables et l'efficacité (DSIRE) pour des incitations supplémentaires qui peuvent être offertes par votre État, votre gouvernement local ou votre service public, ainsi que par d'importantes politiques fédérales, étatiques et locales. Pour toute question concernant DSIRE, contactez Justin Lindemann (NC Clean Energy Technology Center) à jplindem@ncsu.edu.
- Découvrez notre (non exhaustif) liste des financements non fédéraux à partir d’autres sources qui peuvent correspondre à vos objectifs d’économie d’énergie et de coûts.
Où puis-je obtenir plus d'informations?
- Page Web de l'IRS pour cette déduction fiscale
- Votre préparateur d'impôts
- Randy Lucas (CPA agréé spécialisé dans les incitations énergétiques), site, randy@lucastaxandenergy.com, 704-412-1522
- Pour toute question sur cette déduction fiscale, contactez Sally Robertson au info@energyfundsforall.org. Veuillez noter que ce contact n’est pas un fiscaliste certifié.