¿Cuál es el estado actual de este programa?
El proyecto de ley de conciliación presupuestaria firmado el 4 de julio de 2025 elimina esta deducción para los proyectos que comiencen su construcción después del 30 de junio de 2026.
¿Qué me aporta esta financiación?
La Sección 179D del Código de Impuestos Internos (Sección 179D del IRS) proporciona una deducción de impuestos a quienes construyen o renuevan edificios energéticamente eficientes. La deducción fiscal se activa si el diseño del edificio da como resultado mejoras de eficiencia de al menos el 25% en comparación con los estándares energéticos para el tipo de edificio respectivo (por ejemplo, escuela, oficina administrativa, almacén, complejo de viviendas, etc.).
Los elementos de diseño del edificio que califican (ya sea construcción nueva o renovaciones/mejoras) incluyen calefacción, iluminación, HVAC, agua caliente y envolvente del edificio (techo, paredes, ventanas).
El importe de la deducción del artículo 179D depende de la mejora resultante en la eficiencia energética. Por ejemplo, si el edificio es un 25% más eficiente que el estándar para ese tipo de edificio (la mejora mínima para calificar), entonces la deducción de la Sección 179D es de $50 por pie cuadrado ($5,000 para un edificio de 10,000 pies cuadrados). Esta deducción aumenta $02 por pie cuadrado por cada punto porcentual de aumento en la eficiencia energética, hasta un máximo de $1.00 por pie cuadrado para un edificio que logra un aumento del 50% o más en la eficiencia energética.
Hay bonificaciones por cumplir salario prevaleciente y requisitos de aprendizaje que puede aumentar esta deducción hasta 5 veces el monto base (hasta $25,000-$50,000 para un edificio de 10,000 pies cuadrados), aunque la deducción general no puede superar el costo total del proyecto. También existen ajustes anuales por inflación para la deducción.
Se esperan detalles y orientación adicionales del IRS (Departamento del Tesoro) sobre qué organizaciones sin fines de lucro y otras organizaciones exentas de impuestos califican y cómo determinar mejoras de eficiencia para esta deducción.
¿Soy elegible?
Disponible para empresas, organizaciones sin fines de lucro y otras entidades exentas de impuestos.
¿Cómo puedo acceder al dinero?
Las empresas reclaman la deducción de la Sección 179D en sus declaraciones de impuestos.
Las entidades exentas de impuestos utilizan una “Carta de Asignación” para autorizar la transferencia de la deducción de la Sección 179D a una entidad (o entidades) contribuyentes no relacionadas que son responsables del diseño de la medida de eficiencia energética. Estas entidades pueden incluir arquitectos, ingenieros, contratistas de construcción, proveedores de servicios energéticos o consultores ambientales, que reclaman la deducción de impuestos en su propia declaración de impuestos a cambio de ajustar el precio general o la economía del proyecto de construcción.
¿Cuál es la línea de tiempo?
Esta deducción fiscal está disponible para proyectos que comiencen su construcción antes del 30 de junio de 2026.
¿Qué otros incentivos podría utilizar para ayudarme a lograr mis objetivos?
- Las escuelas pueden ser elegibles para recibir subvenciones bajo el Renovar las escuelas de Estados Unidos programa
- Los gobiernos locales pueden ser elegibles para Subvenciones en bloque para la conservación y la eficiencia energética desde el Estado.
- Consulte el sitio web de su empresa de servicios públicos para obtener incentivos adicionales de eficiencia energética.
- Asegúrate de leer Base de datos de incentivos estatales para energías renovables y eficiencia (DSIRE) para conocer incentivos adicionales que su estado, gobierno local o servicio público puedan ofrecer, así como importantes políticas federales, estatales y locales. Si tiene preguntas sobre DSIRE, comuníquese con Justin Lindemann (NC Clean Energy Technology Center) en jplindem@ncsu.edu.
- Echa un vistazo a nuestra (no exhaustiva) lista de financiación no federal de otras fuentes que puedan adaptarse a sus objetivos de energía y ahorro de costos.
¿Dónde puedo obtener más información?
- Página web del IRS para esta deducción de impuestos
- Su preparador de impuestos
- Randy Lucas (CPA autorizado especializado en incentivos energéticos), sitio web, randy@lucastaxandenergy.com, 704-412-1522
- Si tiene preguntas sobre esta deducción de impuestos, comuníquese con Sally Robertson al info@energyfundsforall.org. Tenga en cuenta que este contacto no es un profesional de impuestos certificado.