Steuergutschriften für Investitionen in sauberen Strom für Unternehmen

Wie ist der aktuelle Status dieses Programms?

Die IRA stellte diese Gutschriften bis 2033 zur Verfügung, doch das am 4. Juli unterzeichnete Haushaltsabstimmungsgesetz beendet sie für Solar- und Windkraftprojekte früher. Die IRA-Gutschriften bleiben für Speicher-, Geothermie-, Biomasse- und Wasserkraftprojekte bestehen. Der Baubeginn muss bis Ende 2033 erfolgen, um die volle Gutschrift zu erhalten (die Gutschriften laufen 2034 und 2035 schrittweise aus).

Um die unten beschriebenen Fördermittel zu erhalten, müssen Solar- und Windprojekte bis Ende 2027 in Betrieb genommen oder bis zum 4. Juli 2026 mit dem Bau begonnen werden (in diesem Fall muss die Inbetriebnahme innerhalb von vier Jahren nach Baubeginn erfolgen). Ab 2026 unterliegen Projekte neuen Regelungen zu „besorgniserregenden ausländischen Unternehmen“ (FEOC), die Projekte mit zu viel Ausrüstung oder Beteiligung aus China, Russland, Iran oder Nordkorea von der Förderung ausschließen. Executive Order Das Finanzministerium erhielt 45 Tage Zeit, um Leitlinien zu den FEOC-Regeln und zur Definition des Baubeginns zu erlassen. Hier ein Update zu diesen Leitlinien:

• Baubeginn. Traditionell galt ein Projekt als im Bau befindlich, wenn mindestens 5 % der Gesamtprojektkosten angefallen waren oder „wesentliche Bauarbeiten von erheblichem Umfang“ durchgeführt worden waren. Das Finanzministerium gab eine entsprechende Erklärung heraus. Baubeginn-Anleitung am 15. August. Die Regeln für Projekte unter 1.5 MW bleiben unverändert, größere Projekte können jedoch nicht mehr von der 5%-Regelung profitieren. Weitere Informationen finden Sie in die Führung und in Artikeln von Anwälte für eine gute Regierung, Utility-Tauchgang , Kanarische Medien.
• FEOC. Das Finanzministerium veröffentlichte FEOC-Leitfaden Die neuen Richtlinien werden im Februar 2026 veröffentlicht, die öffentliche Kommentierungsphase läuft bis zum 30. März 2026, und die endgültigen Regeln werden gegen Ende 2026 erlassen. Weitere Erläuterungen zu den neuen Richtlinien finden Sie hier. werden auf dieser Seite erläutert und eine Diskussion über FEOC im Juli 2025. werden auf dieser Seite erläutert.

Hinweis: Bei einigen der unten aufgeführten Links zu Websites der Bundesregierung (diejenigen mit „web.archive.org“ oder „bidenwhitehouse.archives.gov“ in der URL) handelt es sich um archivierte Versionen, die nicht mehr aktualisiert werden.

Was bringt mir diese Förderung?

Wenn Sie auf dem Grundstück Ihres Unternehmens saubere Energietechnologien wie Solar-, Wind- oder Erdwärmeenergie oder Batteriespeicher installieren, können Sie 30–70 % des Preises als Steuergutschrift zurückerhalten.

Hinweis: Für steuerbefreite Unternehmen gelten andere Regeln (Erfahren Sie hier mehr)

Bin ich berechtigt?

Die Gutschrift steht gewerblichen Steuerzahlern zur Verfügung, die qualifizierte Energie- und/oder Speichertechnologie installieren.

Gemeinnützige Unternehmen haben Anspruch auf eine Investitionssteuergutschrift (ITC) von 30 %. 

Zusätzliche Gutschriften von bis zu 40 % hängen davon ab, ob Ihr Projekt in einer „Energiegemeinschaft“ oder einer einkommensschwachen Gemeinde angesiedelt ist, und vom Anteil häuslicher Anteile an den im Projekt verwendeten Materialien.  

Wenn Ihr Projekt mehr als 1 Megawatt hat, gelten zusätzliche Lohn- und Ausbildungsanforderungen. 

Sie können die Gutschrift nur bis zur Höhe Ihrer Steuerschuld nutzen, ungenutzte Gutschriften können jedoch an ein anderes gewinnorientiertes Unternehmen verkauft werden.

Weitere Einzelheiten zu diesen Bestimmungen finden Sie weiter unten.

Wie komme ich an das Geld?

Die IRA stellte die Steuergutschrift von 30 % für saubere Energie wieder her, verlängerte sie bis 2033, fügte mehrere zusätzliche „Bonusgutschriften“ hinzu und fügte eine Bestimmung hinzu, die es gewinnorientierten Unternehmen ermöglicht, jeden ungenutzten Teil der Gutschrift an ein anderes gewinnorientiertes Unternehmen zu verkaufen („Übertragbarkeit").

Abhängig von Ihrem Projekt erhalten Sie 30–70 % der Projektkosten als Steuergutschrift. Die Gutschriften und Bonusgutschriften sind: 

• 30 % Grundgutschrift für Projekte unter 1 Megawatt (über 1 Megawatt muss erfüllt sein). vorherrschende Lohn- und Ausbildungsanforderungen sonst bekommen sie nur 6 % Gutschrift)
• 10 % Bonus für Projekte in einer „Energiegemeinschaft“ (2 %, wenn das Projekt > 1 MW ist und die Lohn-/Ausbildungsanforderungen nicht erfüllt; siehe Mehr Infos zu Energiegemeinschaften, Karte zur Identifizierung und aktualisierte Leitlinien zur Berechtigung für 2025) 
• 10% Bonus für Projekte mit minimalem inländischen Anteil (2%, wenn das Projekt > 1 MW ist und die Lohn-/Ausbildungsanforderungen nicht erfüllt) (die Regeln für den inländischen Anteil werden erläutert in diese IRS-Mitteilung, diese aktualisierte Mitteilung und dieses Webinar im Juli 2024)
• Gutschriften für Geringverdiener: 10 % Bonus für Projekte < 5 MW in einem einkommensschwache Gemeinde oder auf Stammesland OR 20 % Bonus für Projekte < 5 MW, die Teil eines qualifizierten Wohnprojekts für einkommensschwache Menschen sind oder auf andere Weise einen finanziellen Nutzen für einkommensschwache Menschen bringen. 

Mehr zum Bonuskredit für Geringverdiener

Die 10 % bzw. 20 % Gutschriften für Geringverdiener sind nicht garantiert, da die Menge bis 1.8 auf 2033 Gigawatt pro Jahr begrenzt ist. Daher müssen Sie im Gegensatz zu allen anderen Gutschriften dies tun sich bewerben für Sie bevor das Projekt in Betrieb nehmen. Nach der Genehmigung haben Sie 4 Jahre Zeit, das Projekt zu installieren.

Die Antragsfrist für den Geringverdienerbonus 2025 lief vom 16. Januar bis 1. August 2025. Bewerbungen, die bis zum 14. Februar eingehen, werden zuerst geprüft. Danach werden die verbleibenden Kapazitäten fortlaufend an Bewerbungen vergeben, die nach dem 14. Februar eingehen. Detaillierte Verfahren und Aktualisierungen finden Sie unter Department of Energy , IRS Webseiten.

Sobald das DOE jedes Jahr mit der Prüfung der Anträge beginnt, können Sie dies überprüfen Dashboard um zu sehen, wie viel der verfügbaren Kapazität in jeder Kategorie noch verfügbar ist. Bestimmte Beträge werden für Projekte reserviert, die zusätzliche Eigentums- oder geografische Kriterien erfüllen (im Allgemeinen Projekte im Besitz steuerbefreiter Unternehmen oder in benachteiligten Gemeinden). Weitere Informationen finden Sie im IRS Tipps und Tricks, , endgültige Regelung.

Obwohl jedes Unternehmen oder jede gemeinnützige Organisation, die ein Projekt in einem einkommensschwachen Gebiet durchführt, diese Bonusgutschrift beantragen kann, sind es vermögende Unternehmen, die am meisten davon profitieren, da sie andernfalls möglicherweise nicht über die Mittel verfügen, um ihre Projekte abzuschließen.

Mehr zur Übertragbarkeit

Wenn Sie einen Teil oder die gesamte Gutschrift an einen anderen Steuerzahler verkaufen (übertragen) möchten (beispielsweise, wenn die Gutschrift, die Sie erhalten, den Betrag der von Ihnen geschuldeten Steuern übersteigt), müssen Sie sich beim IRS vorab registrieren. Weitere Einzelheiten finden Sie in diesem FAQ und in einem IRS-Mitteilung vom April 2024 der endgültigen Regelungen zur Übertragbarkeit. 

Wenn Sie planen, Ihr Guthaben ganz oder teilweise zu übertragen, müssen Sie sich beim IRS registrieren, um ihn darüber zu informieren. Sie erhalten eine Registrierungsnummer, die Sie und Ihr Erwerber verwenden, wenn Sie Ihre IRS-Erklärungen für das Jahr einreichen, in dem Sie die Ausrüstung installiert haben. Hier registrieren und erfahren Sie hier mehr über den Registrierungsprozess IRS-Benutzerhandbuch. Wenn Sie Probleme bei der Registrierung haben, können Sie Hilfe anfordern, indem Sie eine E-Mail senden an: irs.elective.paid.or.transfer.of.credit@irs.gov (Beachten Sie, dass dies nur für technische Fragen zum Vorregistrierungstool gilt, nicht für Steuerfragen.)

Nachdem Sie das Projekt installiert haben, fordern Sie die Gutschriften an, wenn Sie Ihre Bundessteuererklärung für das Jahr einreichen, in dem Sie die Ausrüstung installiert haben.

Beachten Sie, dass Ihr Kredit reduziert werden kann, wenn die Summe der Steuergutschriften, Zuschüsse und erlassenen Darlehen, die Sie für das Projekt erhalten, die Projektkosten übersteigt. Einzelheiten zu dieser „Überschussvorteil“-Regel finden Sie unter Frage 41 in diesen IRS-FAQ.

Wie sieht die Timeline aus?

Siehe „Wie ist der aktuelle Status dieses Programms?“ oben auf dieser Seite. 

Welche weiteren Anreize könnte ich nutzen, um meine Ziele zu erreichen?

• Wenn Sie ein ländliches Unternehmen sind, haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine REAP-Zuschuss Dadurch wird ein Teil der Kosten übernommen, die nicht durch die Steuergutschrift gedeckt sind. 
• Die meisten Unternehmen, die erneuerbare Energiesysteme für den Eigenbedarf installieren, entscheiden sich für die Inanspruchnahme dieser Investitionssteuergutschrift (ITC). Eine weitere Option ist die Produktionssteuergutschrift (PTC), bei der eine Gutschrift über einen Zeitraum von 10 Jahren nicht auf der Grundlage der Kosten des Systems, sondern auf Basis der Kosten des Systems ausgezahlt wird die Kilowattstundenleistung. Erfahren Sie mehr werden auf dieser Seite erläutert Beachten Sie jedoch, dass diese Gutschrift auch den im kursiv gedruckten Absatz oben auf dieser Seite beschriebenen Änderungen unterliegt.
• Prüfen Sie die Datenbank staatlicher Anreize für erneuerbare Energien und Effizienz (DSIRE) für zusätzliche Anreize, die möglicherweise von Ihrem Bundesstaat, Ihrer Kommunalverwaltung oder Ihrem Energieversorger angeboten werden, sowie für wichtige Richtlinien auf Bundes-, Landes- und lokaler Ebene. Bei Fragen zu DSIRE wenden Sie sich bitte an Justin Lindemann (NC Clean Energy Technology Center) unter jplindem@ncsu.edu.
• Schauen Sie sich unsere (nicht erschöpfende) Liste der nichtbundesstaatlichen Finanzierung aus anderen Quellen, die möglicherweise zu Ihren Energie- und Kostensparzielen passen.

Wo kann ich weitere Informationen erhalten?

• Lawyers for Good Government hat eine Ressourcenseite zu IRA-Steueranreizen. Obwohl es für steuerbefreite Unternehmen konzipiert ist, gelten viele der Informationen auch für gewinnorientierte Unternehmen.
• IRS Webseite für Bonusgutschriften für Geringverdiener
• Webseite des Energieministeriums auf Bundessteuergutschriften für Solarenergie für Unternehmen (wird nicht mehr aktualisiert)
• Ressourcen des Finanzministeriums zum Thema IRA, einschließlich Steuerhinweise (werden nicht mehr aktualisiert)
• Ihr Steuerberater
• Das Unternehmen, das Ihre Anlagen für saubere Energie installiert (Müssen Sie eines finden? Beginnen Sie Ihre Reise, indem Sie Angebote von einem oder mehreren der Unternehmen einholen, die in der NC Sustainable Energy Association aufgeführt sind Verhaltenskodex für Solarunternehmen, hat das Amicus-Genossenschaft Mitgliederliste oder die NABCEP-Zertifizierungsliste. Alle diese Unternehmen haben sich zu guten Geschäftspraktiken verpflichtet. Seien Sie vorsichtig, wenn Sie auf Solar-Verkaufsgespräche im Internet oder von Tür zu Tür reagieren, bei denen sich herausgestellt hat, dass bei einigen betrügerische Praktiken zum Einsatz kommen.)
• Randy Lucas (lizenzierter Wirtschaftsprüfer, spezialisiert auf Energieanreize), Website , randy@lucataxandenergy.com, 704-412-1522
• IRS-FAQ-Seite zur Übertragbarkeit
• Department of Energy Webseite für Bonusgutschriften für Geringverdiener (wird nicht mehr aktualisiert)
• Für spezifische Fragen oder weitere Unterstützung wenden Sie sich an Sally Robertson unter info@energyfundsforall.org. Bitte beachten Sie, dass es sich bei diesem Ansprechpartner nicht um einen zertifizierten Steuerberater handelt.

Referenzen